РСВ за 4 квартал 2022 года
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «РСВ за 4 квартал 2022 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вместо расчёта 4-ФСС и форм СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, СЗВ-ТД появится единая форма сведений, ЕФС-1. Несмотря на то что форма единая, для входящих в её состав данных предусмотрены разные сроки представления. Поэтому форму ЕФС-1 нужно будет сдавать по состоянию на определённую дату, заполняя в ней соответствующие разделы.
Листы в составе нового РСВ
В обновленном РСВ будет 4 раздела (на данный момент их 3).
В разделе 1 указывается информация об обязательствах плательщика по страхвзносам, а именно здесь нужно проставлять суммы страхвзносов, которые требуется заплатить по:
- страхованию на ОПС, ОМС и ВНиМ (общей суммой по этим страхвзносам);
- страхованию на ОПС по доптарифам;
- дополнительному социальному обеспечению (страхвзносы за членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также страхвзносы за отдельных категорий сотрудников компаний угольной промышленности).
Внимание! Не требуется разделение суммы страхвзносов по видам страхования. Они будут считаться по единому тарифу в зависимости от того, имеется превышение предельного размера базы по страхвзносам либо отсутствует.
В разделе 1 будут 3 подраздела и 4 приложения.
В подразделе 1 разд. 1 потребуется указывать:
- стр. 010 — кол-во застрахованных лиц;
- стр. 020 — кол-во лиц, с выплат которым рассчитаны страхвзносы;
- стр. 021 — в т.ч. кол-во лиц, выплаты по которым не превысили предельную базу по страхвзносам;
- стр. 022 — в т.ч. кол-во лиц, выплаты по которым превысили предельную базу по страхвзносам;
- стр. 030 — размер всех вознаграждений, которые облагаются страхвзносами по ст. 420 НК;
- стр. 040 — необлагаемые суммы по ст. 422 НК;
- стр. 050 — база для расчета страхвзносов;
- стр. 051 — в т.ч. сумма, которая не превышает предельную величину;
- стр. 052 — в т.ч. сумма, которая превышает предельную величину.
Кроме того, отдельно в этом подразделе указываются суммы страхвзносов:
- стр. 061 — с базы, которая не превышает предельную величину;
- стр. 062 — с базы, которая превышает предельную величину.
Все суммы проставляются по нарастающей с начала года, а также с помесячной разбивкой в текущем отчетном периоде.
Информация в подраздел 1 вносится согласно применяемым тарифам страхвзносов, кодировка которых определяется на основании прил. № 5 к Порядку заполнения. Кодировка тарифа ставится в стр. 001 этого подраздела. Когда в течение отчетного периода применяется больше одного тарифа, в РСВ нужно включать столько подразделов 1, сколько было тарифов.
В подразделе 2 разд. 1 указывается расчет страхвзносов на ОПС по доптарифам для лиц, которые имеют право на досрочную пенсию.
Приложения к разд. 1 заполняют те страхователи, которые применяют пониженные тарифы страхвзносов:
- прил. 1 — IT-компании и из сферы радиоэлектроники;
- прил. 2 — НКО на УСН;
- прил. 3 — российские компании, которые производят и продают свою анимационную аудиовизуальную продукцию;
- прил. 4 — компании, производящие выплаты в пользу обучающихся по очной форме за работу в студотрядах, включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений с господдержкой, по трудовым или ГПХ договорам.
На данный момент информация по выплатам за работу в студотрядах указывается в прил. 7 к разд. 1 формы РСВ. С этих выплат не начисляются страхвзносы на ОПС (пп. 1 п. 3 ст. 422 НК), но со следующего года эта норма перестанет действовать. С 2023 года выплаты за работу в студотрядах будут облагаться всеми видами страхвзносов, однако по сниженным тарифам (новый пп. 20 п. 1 ст. 427 НК).
Другие разделы РСВ остались прежними:
- разд. 2 — для указания сводной информации об обязательствах плательщиков-глав КФХ;
- разд. 3 — для указания персонифицированных сведений застрахованных лиц.
По разделам 2 и 3 никаких корректировок с 2023 года не предусмотрено.
Важно! В новом РСВ не надо в отдельном подразделе или приложении указывать информацию об иностранцах и лицах без гражданства, временно пребывающих в РФ. На данный момент сведения фиксируются в прил. 6 к разд. 1, т.к. с выплат этим лицам взносы на ВНиМ считаются по ставке 1,8% вместо стандартной 2,9%. С 2023 года временно пребывающие иностранцы и лица без гражданства будут включаться в число застрахованных по всем видам страхования. Страхвзносы, в т.ч. и на ВНиМ с выплат в их пользу потребуется рассчитывать по единым тарифам, как и с выплат гражданам России.
В новый РСВ добавили разд. 4, который заполняют организации, производящие выплаты госслужащим:
- прокурорам;
- сотрудникам Следственного комитета;
- судьям федеральных судов и мировым судьям.
С 2023 года по этим лицам выплаты будут облагаться страхвзносами по особым тарифам (новый п. 6.1 ст. 431 НК). Взносами на ОПС выплаты облагаться не будут, взносами на ОМС — по ставке 5,1%, взносами на ВНиМ по таким ставкам:
- 2,9% — с выплат, которые не превышают предельный размер базы;
- 0% — с выплат, которые превышают предельный размер базы.
Какие уведомления и отчёты нужно подать в январе
В январе кроме традиционной отчетности компании подают большое количество уведомлений: о смене налогового режима, объекта налогообложения или порядка уплаты НДФЛ. Такие уведомления безопаснее подавать до 30 декабря 2022 года, однако из-за праздничных дней сроки сдвинулись. Последний день для подачи уведомлений — 9 января 2023 года.
Важно! Срок сдачи большинства деклараций и расчетов приходится на 25 января — это связано с переходом на ЕНП и единые сроки отчетности.
|
Срок |
Вид отчета |
Кто сдает |
|
до 9 января |
Уведомление о выборе ответственного подразделения по НДФЛ |
Организации, у которых несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании, чтобы перечислять НДФЛ в одну инспекцию с 2023 года |
|
Уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК |
Контролирующие лица, которые решили изменить порядок уплаты НДФЛ с прибыли КИК |
|
|
Уведомление о переходе на УСН |
Организации и ИП, которые хотят применять УСН с 2023 года |
|
|
Уведомление об изменении объекта налогообложения с 2023 года |
Организации и ИП, которые хотят сменить объект налогообложения с 2023 года |
|
|
Уведомление о переходе на АУСН |
Организации и ИП, которые хотят применять АУСН с 2023 года |
|
|
Уведомление об отказе от АУСН через личный кабинет налогоплательщика |
Организации и ИП, которые решили отказаться от применения АУСН с 2023 года |
|
|
Уведомление о переходе на ЕСХН |
Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили перейти на ЕСХН с 2023 года |
|
|
Уведомление о выборе обособленного подразделения на 2023 год |
Организации, у которых есть несколько обособленных подразделений в одном субъекте |
|
|
Декларация по НДПИ за ноябрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
до 16 января |
СЗВ-М за декабрь 2022 года |
Все работодатели |
|
СЗВ-ТД за декабрь 2022 года |
Работодатели, если сотрудник переведен на другую постоянную работу или подал заявление о выборе формы трудовой книжки, а также при переименовании организации |
|
|
Уведомление об отказе от УСН |
Организации и ИП, которые решили перейти на ОСНО с 2023 года |
|
|
Уведомление об отказе от применения ЕСХН |
Сельскохозяйственные товаропроизводители, которые решили отказаться от ЕСХН с 2023 года |
|
|
до 20 января |
4-ФСС за 2022 год на бумаге |
Все работодатели |
|
ДСВ-3 за IV квартал 2022 года |
Работодатели, которые удерживают из зарплаты сотрудников и перечисляют в ПФР дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию |
|
|
Журнал учета счетов-фактур за IV квартал 2022 года |
Посредники, которые освобождены от уплаты НДС и не являются налоговыми агентами по этому налогу |
|
|
Единая упрощенная налоговая декларация за 2022 год |
Организации и ИП, которые не ведут деятельность. |
|
|
до 25 января |
РСВ за 2022 год |
Все страхователи |
|
4-ФСС за 2022 год в электронном виде |
Все работодатели |
|
|
Декларация по НДС за IV квартал 2022 года |
Плательщики НДС и налоговые агенты |
|
|
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами за IV квартал 2022 года |
Организации и ИП, которые проводили операции с прослеживаемыми товарами |
|
|
Декларация по водному налогу за IV квартал 2022 года |
Плательщики водного налога |
|
|
Декларация по НДПИ за декабрь 2022 года |
Пользователи недр |
|
|
Уведомление об НДФЛ, удержанном с 1 по 22 января 2023 года |
Все налоговые агенты по НДФЛ |
|
|
до 30 января |
Отчет по счетам за границей и иностранным электронным кошелькам за IV квартал 2022 года |
Резиденты — юридические лица и ИП |
Обязательные разделы и подразделы РСВ
Состав РСВ, который сдаётся в налоговую зависит от профиля деятельности компании, наличия льгот и прав на пониженные тарифы.
Большинство компаний в составе РСВ обязано сдавать:
-
титульный лист
-
раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»
-
подраздел 1 к разделу 1 «Расчёт сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование»
-
раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»
Компании, которые применяют пониженные либо дополнительные тарифы заполняют отдельные приложения, которые в названии содержат ссылку на НК РФ, которой установлен особый тариф.
Госорганизации, выплачивающие зарплату судьям, прокурорам, следователям, применяют особый тариф 5,9% и в составе РСВ заполняют раздел 4.
Главы КФХ, кроме титульного листа заполняют раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств» и подраздел 1 раздела 2 «Расчёт сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства».
Компании, которые приостановили деятельность все равно должны отчитываться перед налоговой по форме РСВ, в составе которой им нужно заполнять:
-
титульный лист;
-
раздел 1 без подразделов и приложений;
-
раздел 3.
Штрафы за несвоевременно сданный отчет
За нарушение сроков сдачи отчётности по форме РСВ предусмотрена ответственность в соответствии со статьей 119 НК РФ. На нарушителя накладывается штрафная санкция, рассчитывающийся от суммы неуплаченной вовремя суммы взносов по форме РСВ. Штраф в размере 5% взыскивается за каждый просроченный месяц, вне зависимости от того, полный он или нет.
Однако штраф за отчёт, сданный в ИФНС не вовремя, не может превышать 30% от величины неоплаченных страховых взносов. При этом минимальная сумма взыскания – 1000 рублей, то есть даже, если не сдан в срок нулевой РСВ, наказания не удастся избежать.
В том случае, когда расчёт отправлен позднее времени, установленного законодательством РФ, а страховые взносы уплачены в срок до 25 числа следующего месяца, штраф для работодателя составит 1000 рублей. Такой порядок определён письмом ФНС № ГД-4-11/22730 от 09 ноября 2017.
Количество листов раздела должно быть равно количеству застрахованных в системе ОПС сотрудников вне зависимости от того, были у них начисления в отчетном периоде или их не было.
Рассмотрим актуальные вопросы заполнения отчета РСВ
| Нужно ли включать сотрудника в отчет, если ему не было начислений? | Да, нужно показать его в количестве застрахованных лиц, но не отражать этого работника в строках по физлицам, с доходов которых начислены взносы. |
| Всегда ли совпадает численность сотрудников и застрахованных лиц? | Если все доходы застрахованных сотрудников облагаются страховыми взносами, то их количество будет одинаковым. |
|
Включаются ли в количество застрахованных лиц следующие категории сотрудников: 1. Сотрудницы в декретном отпуске? 2. Уволившийся в прошлом квартале сотрудник? 3. Работник, оформленный по трудовому договору, который весь последний квартал получал пособие, не облагаемое взносами, или находился в отпуске за свой счет? 4. Директор – единственный учредитель, не получающий зарплату? 5. Физлицо, выполняющее работы по ГПД, которое еще не получало выплаты? 6. Высококвалифицированный специалист с временным пребыванием в РФ? 7. Включаются ли сведения о директоре – единственном учредителе, который не получает доходов? |
Да. Включается. Нужно. Включаем. Указываем. Кроме прил. 2 к р.1. Нет, кроме таких специалистов из ЕАЭС. Обязательно включаем в численность застрахованных сотрудников. |
| Есть ли разница в отражении в РСВ начислений внутренним и внешним совместителям? |
Да, есть. Внешний совместитель – это целая единица в показателях строк численности по каждому виду страхования. Раздел 3 заполняется отдельно на внешнего совместителя. Внутренний совместитель не является еще одной единицей персонала. На него заполняется только один раздел 3. Его доходы указываются суммарно по всем договорам. |
| Включаются ли в базу для расчета на ОПС, ОМС, ОСС, НЗПЗ выплаты физлицам по ГПД? |
Вознаграждение по таким договорам подлежит обложению ОПС и ОМС, но данные категории физлиц не застрахованы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Помним! |
| Нужно ли указывать в РСВ аванс, который выплатили физлицу по ГПД, но сдачи работ еще не было? | Доход по ГПД включается в РСВ в периоде, когда произведено начисление, а именно после сдачи работ или подписания акта о выполнении работ. |
| Какой код застрахованного лица указывать для исполнителей по договорам подряда? | Специального кода нет, указывают такой же код, как и для застрахованного лица по трудовому договору – НР. |
| Влияет ли на количество приложений в отчете совмещение спецрежимов? | Нужно заполнить несколько приложений 1 и 2 к разделу 1 в зависимости от количества режимов, что не зависит от режимов налогообложения ЮЛ или ИП. |
| Включается ли в раздел 3 текущего периода работник, уволенный в прошлом квартале и не имеющий начислений? | Нет, так как уволенный сотрудник уже не является застрахованным лицом в данной организации. |
Новые сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года
Отправьте в налоговые органы отчеты за 4 квартал 2022 года на прежних бланках, но в новые сроки.
Новые сроки введены из-за перехода на уплату налогов через единый налоговый платеж. С 1 января налогоплательщики не могут перечислять налоги, сборы и страховые взносы на отдельные КБК, потому как больше не требуется заполнение никаких бюджетных полей. Плательщик заполняет реквизиты своей организации, реквизиты получателя, и средства зачисляются на единый налоговый счет. С 1 января такой счет появится у каждого юридического лица и индивидуального предпринимателя.
С единого налогового счета средства будут переводиться на КБК налогов и взносов, для этого инспекторам требуется информация из ранее сданной отчетности. Таким образом, сроки сдачи отчетности сдвинули на 25-е число, это значит, что большую часть налоговой отчетности придется сдавать в новые сроки.
Для декларации по НДС за 4 квартал 2022 года срок остается прежним и сдаётся не позднее 25-го числа по окончании квартала. Отправьте декларацию до 25 января 2023 года.
Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдать до 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта.
А сдача Расчет по страховым взносам (РСВ) за 4 квартал 2022 года до 25 января 2023 года, это раньше на пять дней привычного срока.
6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года необходимо сдать не позднее 25 февраля 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 февраля.
Декларацию по УСН за 2022 год юридические лица сдают 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта, а индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля.
Отчетность в ПФР и ФСС (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС) за 2022 год, 4-й квартал 2022 года и декабрь не изменилась и сдается в прежние сроки (ст. 15 закона от 14.07.2022 № 327-ФЗ). Таблица с точными датами приведена ниже.
В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.
Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:
- по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
- по беременности и родам – 360 164 рубля за 140 дней;
- по уходу за ребенком до полутора лет – 31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.
Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).
Теперь о том, как заполнить раздел 3. На каждого застрахованного заполняется отдельная страница, причём зачастую не одна. В нашем случае работник всего один, тем не менее разделов 3 будет два. Это связано с тем, что МСП считают взносы с суммы в пределах МРОТ по одной ставке, а с суммы, превышающей это значение – по другой. И каждая из этих частей отражается в подразделе 3.2.1 со своим кодом.
Выше подраздела 3.1 появилось поле 010. При заполнении первичного расчёта оно остаётся пустым. Но если делается корректировка ранее представленного РСВ, то в этом поле нужно указать код «1». При этом:
- если информацию нужно изменить, в подраздел 3.1 вписывают новые данные;
- если ранее поданные сведения нужно аннулировать, подраздел 3.1 оставляют пустым.
Теперь внесём персональные данные работника в подраздел 3.1. Это ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения, гражданство, пол, код документа, его серия и номер. Для отражения этих сведений нужно знать следующее:
- код для гражданства берётся из классификатора ОКСМ, для РФ это «643»;
- код документа – из Приложения № 6, для паспорта это «21»;
- после серии документа, перед номером, следует поставить пробел, знак «№» писать не нужно.
В подраздел 3.2.1 вносят данные о выплатах и взносах за каждый из трёх последних месяцев. То есть при заполнении РСВ за 1 квартал мы укажем данные за январь, февраль и март.
Как сказано выше, разделов 3 в нашем примере будет два. В первом укажем выплаты в пределах МРОТ (13 890) и соответствующие пенсионные отчисления, во втором – выплаты сверх МРОТ (86 110) и также взносы, уплаченные с этой суммы. Все данные для заполнения берём из таблицы, которая приведена выше.
Обратите внимание! Если РСВ заполняется на бумаге, то на втором листе раздела 3 подраздел 3.1 не заполняется.
Если организация платит работникам зарплату не более МРОТ или применяет общие тарифы для расчёта взносов (не является МСП), то раздел 3.2.1 будет на одном листе.
В графах раздела укажем:
- 130 – код категории застрахованного лица (Приложения № 7 к Порядку). На первом листе раздела 3 будет код «НР» (для выплаты в пределах МРОТ), на втором – код «МС» (для выплаты свыше МРОТ);
- 140 – сумму зарплаты (для первого листа – 13 890 в месяц и 41 670 – всего за квартал, для второго – 86 110 в месяц и 258 330 – за квартал);
- 150 – сумму базы в пределах лимита – в нашем примере она не отличается от строки 140;
- 160 – оставим пустой, так как тут нужно отражать доход по ГПХ, а в нашем примере их нет;
- 170 – суммы взносов, рассчитанные от базы из строки 150.
Подраздел 3.2.2 заполнять в нашем случае не нужно, так как взносы по дополнительному тарифу не платятся.
Календарь сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года:
15 ноября 2022 года
- СЗВ-М за октябрь 2022 года в ПФР сдается до 15 ноября 2022 года.
Сдают все хозяйствующие субъекты.
- СЗВ-ТД за октябрь 2022 в ПФР
Сдают все организации и ИП, имеющие наемных работников
- П-4 за октябрь 2022 в Росстат
Сдают организации, со средней численностью работников свыше 15 чел. Попадание в выборочную отчетность статистики проверяется на сайте Росстата через ИНН или другие реквизиты.
21 ноября 2022 (перенос с 20 ноября)
- Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС за октябрь 2022
Сдают все налогоплательщики при ввозе товаров из ЕАЭС, в том числе те, кто на спецрежиме и освобожденные от НДС
28 ноября 2022
- Декларация по налогу на прибыль за октябрь 2022
Сдают плательщики налога на прибыль
15 декабря 2022 года
- СЗВ-М за ноябрь 2022 года сдается до 15 декабря 2022 года
Сдают все хозяйствующие субъекты.
- СЗВ-ТД за ноябрь 2022 в ПФР
Сдают все организации и ИП, имеющие наемных работников
- П-4 за ноябрь 2022 в Росстат
Сдают организации, со средней численностью работников свыше 15 чел. Попадание в выборочную отчетность статистиков проверяется на сайте Росстата через ИНН или другие реквизиты.
20 декабря 2022 года
- Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС за ноябрь 2022
Платят налогоплательщики при ввозе товаров из ЕАЭС, в том числе те, кто. на спецрежиме и освобожденные от НДС
28 декабря 2022 года
- Декларация по налогу на прибыль за ноябрь 2022
Сдают плательщики налога на прибыль
16 января 2023 года
- СЗВ-М за декабрь 2022 года сдается до 16 января 2023 года
Сдают все хозяйствующие субъекты.
- СЗВ-ТД за декабрь 2022 в ПФР сдается до 16 января 2023 года.
Сдают все организации и ИП, имеющие наемных работников
- П-4 за декабрь 2022 в Росстат
Сдают организации, со средней численностью работников свыше 15 чел. Попадание в выборочную отчетность статистики проверяется на сайте Росстата через ИНН или другие реквизиты.
20 января 2023 года
- 4-ФСС за 2022 год на бумаге сдается до 20 января 2023 года
Сдают все хозяйствующие субъекты.
- Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2022 года
- Единая упрощенная декларация
- Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) за декабрь 2022 года
25 января 2023 года
- 4-ФСС за 2022 год в электронном виде сдается до 25 января 2023 года
Сдают все хозяйствующие субъекты.
25 января 2023 года
- Декларация по НДС за 4 квартал 2022 года сдается до 25 января 2023 года
Сдают плательщики на ОСН (общей системе налогообложения).
30 января 2023 года
- Расчет по страховым взносам (РСВ) за 2022 год сдается до 30 января 2023 года
Сдают все хозяйствующие субъекты.
Важно: за 2022 год РВС сдается по старой форме. Обновленный РСВ нужно сдавать с отчета за I квартал 2023 года. В чем будут самые важные изменения: в РСВ объединят строки, где указывают взносы на ОПС, ОМС и страхование по ВНиМ. В одном подразделе станут отражать и расчет пенсионных взносов по доптарифу. Из-за объединения структура расчета изменится: некоторые подразделы исчезнут, изменится нумерация подразделов.
27 февраля 2023 года
- 6-НДФЛ за 2022 год сдается до 25 февраля, но в 2023 году эта дата выпадает на субботу, поэтому «дедлайн» передвинут на 27 февраля 2023 года
Сдают все хозяйствующие субъекты.
1 марта 2023 года
- СЗВ-СТАЖ представляется в ПФР ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчётным
Сдают все организации и ИП, имеющие штатных сотрудников и лиц, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера
27 марта 2023 года (перенос с субботы 25 марта)
- Декларация по налогу на прибыль за 2022 год сдается до 27 марта 2023 года
Сдают плательщики на ОСН (общей системе налогообложения).
- Декларация по УСН за 2022 год сдается до 27 марта 2023 года
Сдают организации- плательщики на УСН (упрощенной системе налогообложения).
30 марта 2023 года
- Декларация по налогу на имущество за 2022 год сдается до 30 марта 2023 года
Сдают все хозяйствующие субъекты.
31 марта 2023 года
- Бухгалтерская отчетность за 2022 год сдается до 31 марта 2023 года
Сдают хозяйствующие субъекты, обязанные вести бухучет.
17 апреля 2023 года
- Подтверждение основного вида деятельности за 2022 год
20 апреля 2023 года
- Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) за 2022 год
25 апреля 2023 года.
- Декларация по УСН за 2022 год
Сдают ИП-плательщики на УСН (упрощенной системе налогообложения).
2 мая 2023 года (перенос)
- 3-НДФЛ за 2022 год сдается до 2 мая 2023 года
Сколько строк с номером 030 в отчете по страховым взносам
Действующую форму отчета по страховым взносам, подаваемого в налоговую службу 30-го числа месяца, наступающего за каждым из кварталов года, содержит приказ ФНС России от 18.09.2021 № ММВ-7-11/470@. Форма включает в себя 3 раздела, посвященных:
- итоговым цифрам расчетов, в котором предусмотрено 10 приложений, раскрывающих детали сводных начислений взносов на доходы, выплачиваемые наемным работникам;
- сведениям, подаваемым по крестьянским фермерским хозяйствам, к которому имеется только одно приложение, отражающее данные по каждому из членов КФХ;
- персональным сведениям о начислениях взносов по каждому из наемных работников.
Раздел 2, касающийся действующих КФХ, заполняется ими только один раз — по итогам года (п. 3 ст. 432 НК РФ), причем иные разделы отчета они не используют. Прочие работодатели, формируя расчет взносов, должны обязательно внести данные в разделы 1 и 3, но из 10 приложений к разделу 1 ими будут заполнены не все, поскольку помимо обязательных к представлению среди них имеются и те, которые заполняются лишь при наличии информации для внесения.
Строка с номером 030 присутствует в каждом из разделов отчета и в каждом из предусмотренных в нем приложений, кроме приложения 6 к разделу 1. То есть общее число строк с таким номером в отчете равно 17.
Состав расчета по страховым взносам за 2 квартал 2021 года
Форма расчета состоит из титульного листа и трех разделов. Но заполнять бланк надо не весь, а только по разделам в зависимости от того, кто сдает отчетность и какие выплаты получили работники. Кто и какой раздел должен сдавать, поможет разобраться таблица.
| Лист (раздел) | Кто заполняет |
| Титульный лист | Все |
| Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2, приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3 | Все организации и предприниматели, которые начисляют выплаты физлицам |
| Раздел 2 и приложение 1 к разделу 2 | Главы крестьянских фермерских хозяйств (только в расчетах за год, в РСВ за отчетные периоды заполнять не нужно) |
| Подразделы 1.3.1, 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 | Организации и предприниматели, которые начисляют пенсионные взносы по дополнительным тарифам |
| Приложения 5–7 к разделу 1 | Организации и предприниматели, которые применяют пониженные тарифы |
| Приложение 8 к разделу 1 | Организации и предприниматели, которые начисляют выплаты иностранцам или лицам без гражданства, временно пребывающим в России |
| Приложение 9 к разделу 1 | Организации и предприниматели, выплачивающие доходы студентам, которые работали в студотрядах |
| Приложения 3 и 4 к разделу 1 | Организации и предприниматели, которые выплачивали страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию. То есть выдавали больничные пособия, детские пособия и т. д. |
Если компания запуталась, как подготовить отчет, можно использовать контрольные соотношения. Их ФНС опубликовала в письме от 29.12.17 № ГД-4-11/27043@. Также учитывайте, что если каких-то показателей количества или суммы нет, то пишите в полях ноль – «0». А в остальных случаях ставьте прочерки «-». Можете ничего не ставить, если заполняется расчет по страховым взносам на компьютере.
Отрицательных значений в расчете быть не должно. Сумма на лицевом счете застрахованного лица не может быть меньше нуля. Отчет с отрицательными значениями инспекторы не примут (письма ФНС от 23.08.2017 № БС-4-11/16751 и от 24.08.2017 № БС-4-11/16793).
Кроме того, не забывайте, что даже если в компании числится один учредитель-директор, либо организация приостановила деятельность или нет никаких выплат в течение всего квартал, то надо сдать нулевой расчет по страховым взносам за 2 квартал 2021 года (письмо ФНС России от 12.04.17 № БС-4-11/6940@). Включите в него титульный лист, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1, раздел 3 с данными на руководителя организации.
Как правильно заполнить нулевой расчет по страховым взносам
С 2021 года отменили зачётную систему ФСС, при которой работодатели сами выплачивали пособия и уменьшали на них начисленные страховые взносы.
На выплаты пособий напрямую из соцстраха перешли последние участники зачётной системы:
- Москва;
- Московская область;
- Санкт-Петербург;
- Краснодарский край;
- Свердловская область;
- Пермский край;
- Челябинская область;
- ХМАО.
Теперь по всей России соцстрах перечисляет почти все пособия сразу на счета застрахованных. Работодатели обязаны только вовремя передавать в ФСС информацию для назначения и выплаты пособий. Также у организаций и ИП остаётся обязанность выплачивать за счёт собственных средств:
- первые 3 дня больничного при заболевании или травме работника;
- пособие на погребение, причём после выплаты работодатель может обратиться в ФСС за возмещением расходов.
Нужно ли сдавать нулевой расчет
Форму РСВ нужно подавать в любом случае, независимо от того, ведет ли деятельность предприятие, были ли выплаты работникам. Наличие статуста «плательщика страховых взносов» заставляет отчитываться по итогам каждого периода всех лиц с работниками (по трудовым и гражданско-правовым договорам).
Если имеется хотя бы один работник, то нужно сдавать отчет РСВ. ИП, частнопрактикующим лицам без сотрудников сдавать расчет не нужно.
Организация должна сдавать РСВ в любом случае, так как, как минимум, имеет одного сотрудника — директора.
Если выплат и страховых отчислений не было, нужно сдать нулевой расчет РСВ — указывать нулевые начисления и взносы.
Не поданный отчет РСВ в нулевом виде в установленный срок (до 30-го числа следующего месяца) приведет к штрафу — 1000 руб.
Нулевой отчет за 1 полугодие 2021 включает:
- титульный лист — полностью заполненный;
- раздел 1 с нулевыми показателями;
- раздел 3 с персонифицированными данными на застрахованных лиц (на всех, независимо от фактического начисления дохода в расчетном периоде). Если выплат сотруднику не было, то заполняются строки с 010 по 110, а в строках со 120 по 210 ставятся прочерки (при заполнении на компьютере и последующей распечатке прочерки можно не ставить, поля остаются пустыми).
Приложения к разделу 1 в нулевой РСВ заполнять не нужно, если во всем 1 полугодии не было выплат в пользу физических лиц. Если в первом квартале выплаты были, а во 2 квартале не было, то дополнительно нужно заполнить приложения 1 и 2 к разделу 1, так как в них отражаются данные нарастающим итогом с начала года.
Как рассчитать среднесписочную численность работников
Среднесписочная численность сотрудников определяется согласно указаниям Росстата (приказ от 24 ноября 2021 года № 832).
Так, среднесписочная численность сотрудников за месяц рассчитывается как отношение суммы списочной численности за каждый календарный день месяца (включая выходные и праздничные дни) к числу календарных дней месяца.
Численность работников списочного состава должна совпадать с данными табеля учёта рабочего времени (форма Т-13). За нерабочие дни численность работников принимают равной численности за предшествующий рабочий день.
Среднесписочная численность работников за квартал рассчитывается как отношение суммы среднесписочной численности работников за все месяцы квартала к числу месяцев (трём).
В РСВ численность нужно указать целым числом — при необходимости округлить значение.
Например
В апреле в списочном составе компании состояли:
- с 1 по 10 апреля — 18 человек (6 рабочих и 4 выходных дня);
- с 11 по 30 апреля — 22 человека (15 рабочих и 5 выходных дней).