Налоговый вычет за недвижимость: что, кому и сколько положено
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за недвижимость: что, кому и сколько положено». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При получении вычета через налоговую инспекцию необходимо дождаться окончания года, в течение которого необходимо платить налоги и ждать, когда пройдет камеральная проверка (месяц), после чего вся сумма вычета будет начислена на ваш банковский счет. Если же выбрать получение налогового вычета через работодателя, то деньги можно получить в этом же году. С точки зрения сроков получения денег очевидны преимущества получения вычета через работодателя: НДФЛ не удерживается им уже в текущем году начиная со следующего месяца после подтверждения из налогового органа о праве на вычет. Однако в случае если налогоплательщик имеет право на получение вычета по нескольким основаниям, выгоднее получать его через налоговый орган. Дело в том, что некоторые вычеты ограничены по срокам получения (например, на лечение), и в текущем году работник через работодателя просто может не успеть его получить. При обращении в инспекцию налогоплательщик получит одновременно вычет по всем основаниям.
Вправе ли работник обратиться к работодателю за получением налогового вычета на обучение и лечение?
Социальные вычеты на образование и лечение можно получать у работодателя с 2016 года. Такие вычеты предоставляются работнику в суммах оплаты им обучения в образовательных учреждениях на очном отделении как собственного, так и своих детей в возрасте до 24 лет.
Также вычеты предоставляются физическому лицу в суммах оплаты им медицинских услуг, оказанных ему, его супругу (супруге), родителям, детям, в том числе усыновленным, в возрасте до 18 лет, в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения или страховых взносов по договорам добровольного страхования, предусматривающим оплату медицинских услуг.
Для получения вычета у работодателя по расходам на обучение и лечение физическому лицу, прежде всего, необходимо собрать и представить в налоговый орган документы, подтверждающие оплату соответствующих расходов, а также письменное заявление с просьбой подтвердить право на вычет.
После получения от налогового органа уведомления о подтверждении права на вычет следует обратиться к налоговому агенту с письменным заявлением и подтверждением, выданным налоговым органом.
Рекомендуемые формы заявления налогоплательщика в налоговый орган и уведомления налогового органа о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части вычета в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 НК РФ, приведены в письме ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500@.
Какова очередность предоставления налоговым агентом вычетов в той ситуации, когда физическое лицо имеет право на получение одновременно нескольких вычетов?
При наличии права на одновременное получение нескольких видов налоговых вычетов последовательность их применения выбирает налогоплательщик. В данном случае могут быть по аналогии использованы положения пункта 2 статьи 219 НК РФ, согласно которым работник в письменном заявлении определяет очередность предоставления ему налоговым агентом вычетов.
По общему правилу пункта 3 статьи 210 НК РФ, разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов на следующий налоговый период не переносится.
В качестве исключения из общего правила порядок предоставления имущественного налогового вычета допускает его перенос на иные налоговые периоды. Поэтому более выгодно использовать имущественный налоговый вычет в последнюю очередь после исчерпания других.
Очередность получения вычетов или изменение последовательности их предоставления может быть рекомендована работнику налоговым агентом. Это подтверждает письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/12466@.
Обращаю внимание, что инвестиционный налоговый вычет по статье 219.1 НК РФ предоставляется в размере положительного финансового результата по операциям с ценными бумагами. Профессиональный налоговый вычет по статье 221 НК РФ предоставляется, по общему правилу, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных физическим лицом расходов, связанных с извлечением определенных доходов по договорам гражданско-правового характера, по авторским договорам. Вопрос об очередности указанных вычетов не возникает.
Список документов для налогового вычета
Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.
Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:
- декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
- справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
- договор купли-продажи жилья;
- свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
- акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
- документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
- паспорт;
- свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).
При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:
- договор с кредитной организацией;
- график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
Что делать, если вычет не предоставляется?
В заявлении о предоставлении вычета может быть отказано как на законных основаниях, так и безосновательно. В последнем случае ситуация актуальна для работодателя. Налоговый орган укажет ошибки или основания, по которым возврат не положен работнику. Чаще всего связано с отсутствием целевого назначения кредита или при покупке нежилых помещений, в других случаях.
Заявителю остается исправить указанные ошибки или пожаловаться в вышестоящий орган ФНС. Другой вариант – обратиться с иском в суд.
Если в выплате безосновательно отказывает работодатель, жалобу на него можно подать:
- в государственную инспекцию труда;
- в прокуратуру;
- в территориальный орган ФНС.
Жалоба составляется в произвольной форме с изложением происшествия. К обращению прилагается переписка с работодателем и другие подтверждающие материалы. Также можно инициировать исковое производство.
В данном случае преимущество за работодателем, но только в случае безосновательного отказа. На него проще оказывать давление через контролирующие органы. С ФНС сложнее – чаще придется именно заявителю выполнять требования налогового органа, вносить необходимые исправления.
Налоговый вычет при покупке недвижимости в 2021 году — получение у работодателя
Порядок получения налоговых вычетов при покупке недвижимости предусмотрен статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации. В налоговое законодательство постоянно вносятся изменения, поэтому необходимо ежегодно изучать действующие законы. Рассмотрим порядок получения налогового вычета в 2021 году у работодателя.
О видах и порядке получения налоговых льгот можно прочитать в статье по ссылке.
Налоговый вычет при продаже недвижимости у работодателя – это налоговая льгота, выраженная в виде освобождения от уплаты налога (НДФЛ) с заработной платы.
Налоговым законодательством установлено право на получение вычета по уплате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в следующих случаях:
- по расходам на новое строительство. Об особенностях получения вычета при покупке строящегося жилья можно прочитать в статье по ссылке;
- по расходам на приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них;
- по расходам на приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для ИЖС, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;
- по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на строительство или приобретение указанных объектов, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) данных кредитов.
Получить указанные имущественные вычеты можно либо в налоговой инспекции по месту прописки (регистрации) либо у работодателя.
Какой срок возврата излишне уплаченного налога налоговым органом?
На налоговый орган ложится ответственность – возвратить излишне уплаченный налог в течение месяца со дня, когда вы подали заявление, но не ранее момента окончания камеральной проверки или трех месяцев со дня подачи декларации. В информационном письме Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 №98; п.6 ст. 78 НК РФ сказано, что максимальный срок для возврата налога составляет четыре месяца со дня подачи декларации вместе с заявлением на возврат.
Если вы обращаетесь с заявлением о предоставлении имущественного вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года, то исчисление налога осуществляется за весь период с начала года с применением имущественного вычета. Разница между суммой налога, которая исчислена до предоставления вычета, образует сумму налога, перечисленную в бюджет излишне и которую налоговый агент обязан возвратить. Об этом гласят п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015; п.1 ст. 231 НК РФ.
- Максимально возможная сумма вычета на проценты по ипотеке — 390 000 рублей, то есть 13% от 3 000 000 рублей. Если вы не израсходовали эту сумму при первой сделке, «добрать» недостающее при следующей ипотеке не получится.
- Получить налоговый вычет возможно только за 3 последних года, поэтому не стоит тянуть.
- Максимально можно получить 650 000 рублей: за покупку недвижимости — до 260 000 рублей; за проценты — до 390 000 рублей.
- Право на получение до 260 000 рублей у гражданина есть один раз — до того момента, пока данная сумма не будет получена в полном объеме, в том числе суммарно от разных сделок, совершенных после 01.01.2014 года. Право на получение до 390 000 рублей возможно только по одному объекту недвижимости.
- Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей.
- Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Вся сумма сразу не выдается.
Получение имущественного вычета по НДФЛ у работодателя плюсы и минусы
Покупая жильё граждане Российской Федерации имеют право получить возврат НДФЛ в размере 13% от 2 000 000 рублей, потраченных на приобретение недвижимости. Получить имущественный налоговый вычет можно как непосредственно через налоговую, так и через работодателя. Каковы преимущества и недостатки получения имущественного вычета по НДФЛ у работодателя?
Имущественные налоговые вычеты в связи с покупкой недвижимого имущества или строительством жилья, реконструкцией, а также уплатой процентов по ипотечным кредитам могут быть предоставлены вам по окончании года при подаче налоговой декларации в подразделение ФНС или в течение года при обращении к работодателю, который выступает для вас налоговым агентом. Об этом гласит ст. 216, п.п. 7,8 ст. 220 Налогового Кодекса РФ.
Получение налогового вычета на лечение через работодателя
До 1 января 2016 года единственным видом вычета, который можно было получать у работодателя (а не через налоговый орган), был вычет при покупке жилья. Однако, с 1 января 2016 года вступили в силу изменения налогового законодательства, которые в дополнение к имущественному вычету разрешили также получать через работодателя социальные вычеты за обучение и лечение (п.2 ст. 219 Налогового Кодекса РФ в новой редакции).
[3]
Далее в этой статье мы подробно рассмотрим возможность получения налогового вычета на лечение у работодателя (а также преимущества и недостатки этого способа).
Заметка: с процедурой получения вычета через налоговую инспекцию Вы можете ознакомиться в нашей статье Получение социального вычета на лечение через налоговую инспекцию.
Виды налоговых вычетов, которые можно получить у работодателя
Получение вычетов через работодателя, а не через налоговую, меняет лишь форму выплат, но не их назначение или размер.
Соответственно, через место работы можно получить такие вычеты:
- Социальный вычет. Если у работника есть необходимость в личном лечении, или налоговый вычет на лечение через работодателя необходим для родственников. К социальным вычетам также относятся выплаты на обучение или воспитание ребенка
- Имущественный. Налоговый вычет при покупке квартиры через работодателя, иной недвижимости или автомобилей
- Стандартный вычет. Получается при наличии льготы (ветераны войны, ликвидаторы ЧаЭС, опекуны и т.д.)
- Профессиональный вычет. Подходит для категорий граждан, работающих по авторскому договору или за гонорары.
Процедура оформления вычетов по месту работы
Чтобы получить выплаты, следует предоставить определенные документы для налогового вычета работодателю. Ниже мы рассмотрим поэтапно процедуру оформления
Шаг 1: сбор документов, доказывающих право на возврат налоговых выплат
Список справок, предоставляемых работодателю, не существенно отличается от пакета документов для налоговой. Главным отличием является отсутствие необходимости оформления формы 3-НДФЛ. Также, необходимо предоставить заявление работодателю на налоговый вычет. Оно имеет типовой формат, и с примером его заполнения можно ознакомиться в бухгалтерии по месту работы.
Шаг 2: Подача заявления в местный налоговый орган
Заявление подается в местное отделение налоговой службы по месту фактического проживания. На обработку документов, согласно ст.220 НКРФ, у налоговиков есть 30 дней. После этого, заявитель получает либо подтверждение в праве компенсации налоговых вычетов, либо отказ.
Заявление можно подавать как почтой, так и лично. При этом, второй способ является более приоритетным, т.к. позволяет на месте убедиться в том, что все документы собраны в правильном виде. При обращении через почту, есть риск возврата пакета документов для доработки, а это значительно замедляет процесс оформления.
Шаг 3: Обращение к работодателю за компенсацией
Имея на руках уведомление о праве на вычеты, его следует передать по месту работы. Заявление подается в бухгалтерию вместе с заявлением на вычеты. Расчет выплат — задача нанимателя. При этом, считать зарплату без налоговых отчислений компания обязана уже начиная с того месяца, в который было подано уведомление. Получать “повышенную” зарплату можно либо до окончания налогового вычета, либо до окончания календарного года.
Налоговый вычет при покупке квартиры
- Cтатьи
- Лучшее
- Автоматизация учета
- Аудит
- Бухучет
- Консалтинг
- Оценка
- Управление персоналом
- Юриспруденция
18.06.2021 Итоги семинара » НДС-2021. «
Революция в бухгалтерии: от документа до банковского кабинета
Налоговики выигрывают 8 из 10 дел, по необоснованной налоговой выгоде
В 2018 году гражданин приобрел в собственность квартиру за 1100000 руб. Право собственности на недвижимый объект зарегистрировано 11.08.2018. Гражданин впервые будет использовать свое право на применение имущественного вычета по покупке жилья.
НДФЛ к возврату = 1100000*13% = 143000 руб.
Ниже представлена информация о заработке гражданина за 2015 – 2018 гг.
| 2015 год | 2016 год | 2017 год | 2018 год | Итого | |
| Облагаемый доход | 283360 | 295910 | 301400 | 304740 | 1185410 |
| НДФЛ удержанный | 36837 | 38468 | 39182 | 39616 | 154103 |
Реальные доходы населения за последние 4 года снизились больше, чем на 25%. В такой ситуации, когда каждая копейка на счету, нельзя пренебрегать возможностью получить от государства налоговый вычет. По сути, вы возвращаете сумму, которую вы уже заработали, но отдали бюджету в виде налога.
Налоговые вычеты – это возможность забрать у государства часть вашего НДФЛ и получить, таким образом, дополнительный доход.
Вычеты могут получить граждане России, при наличии у них официального источника дохода, с которого они уплачивали НДФЛ. Это не только зарплата. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, лица, работающие по гражданско-правовым договорам и т.п.. Главное условие – перечисление НДФЛ в бюджет.
Уведомление на налоговый вычет на работодателя
Если вы купили квартиру, заплатили за учебу ребенка в вузе или лечение зубов, то имеете право на имущественный или социальный вычет. С этой суммы можно не платить или вернуть НДФЛ.
Чтобы вернуть налог, обычно подают декларацию и заявление в налоговую. Там всё проверяют, а потом возвращают деньги на счет.
Но есть вариант не ждать следующего года и получить вычет сразу же. Купили квартиру в июне — сразу подтвердили право на имущественный вычет и перестали платить НДФЛ до конца года. Или оплатили лечение зубов на прошлой неделе, и у вас из зарплаты пару месяцев не удерживают налог.
У работодателя в текущем году можно получить не любой вычет. Например, по расходам на благотворительность и оценку квалификации вычет дает только налоговая и только в следующем году. Кто оформлен по гражданско-правовому договору, тоже должен подавать декларацию.
Нельзя просто так взять и прийти в бухгалтерию с просьбой о вычете. Сначала нужно утвердить ваш вычет в налоговой. Это проще, чем подавать декларацию.
Максимум через 30 дней будет готово уведомление, которое подтвердит, что такой-то сотрудник имеет право на вычет в такой-то сумме у такого-то работодателя. Этот документ отдаете в бухгалтерию или отдел кадров, и у вас перестают удерживать НДФЛ.
Уведомление будет действовать только до конца текущего года. Если у вас имущественный вычет и осталась неиспользованная сумма, в январе снова возьмете уведомление на остаток и не будете платить НДФЛ. Получать второе уведомление проще: копии документов на квартиру уже не нужны, хватит справки 2-НДФЛ и заявления.
Допустим, у вас зарплата 70 тысяч рублей. В марте 2017 года вы купили квартиру за 3 млн. В июне оплатили 70 тысяч рублей за операцию маме и 50 тысяч за учебу ребенка в вузе. Вы только что узнали про вычет у работодателя, получили уведомления в налоговой и написали заявление на работе.