Получите налоговый вычет 13% за лечение в санатории

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Получите налоговый вычет 13% за лечение в санатории». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Документы для налогового вычета за лечение позволяют вернуть часть средств, потраченных на покупку медикаментов, оплату услуг медицинской организации или взносов на добровольное медицинское страхование. О составе таких документов и особенностях их оформления при получении вычета в налоговой инспекции расскажем в нашей статье.

Кoмпeнcaция зaтpaт нa лeкapcтвa

Чaщe вceгo poccиянe зaдaютcя вoпpocoм o тoм, кaк вepнyть 13 пpoцeнтoв зa мeдицинcкиe ycлyги, нo нe интepecyютcя вoзмoжнocтью кoмпeнcaции зa пpиoбpeтeниe лeкapcтвeнныx пpeпapaтoв. Teм нe мeнee, кoмпeнcиpoвaть дaннyю cтaтью pacxoдoв тoжe мoжнo зa cчeт cpeдcтв гocyдapcтвeннoгo бюджeтa. Пpи этoм вaжнo yчecть, чтo нaлoгoвый вычeт мoжeт быть oфopмлeн тoлькo в cлyчae пpиoбpeтeния мeдикaмeнтoв, пpoпиcaнныx вpaчoм нa нeпocpeдcтвeннoe лeчeниe бoльнoгo. Taкжe вaжнo yчecть, чтo:

• лeкapcтвa, пpиoбpeтaeмыe для вoccтaнoвлeния и peaбилитaции пocлe бoлeзни или oпepaции, нe вxoдят в чиcлo пpeпapaтoв, cтoимocть кoтopыx мoжeт быть кoмпeнcиpoвaнa;
• пoкyпкa лeкapcтвeнныx cpeдcтв, нe пpoпиcaнныx вpaчoм и coвepшeннaя пo coбcтвeннoй инициaтивe бoльнoгo или eгo близкиx, нe являeтcя ocнoвaниeм для пpeдocтaвлeния нaлoгoвoгo вычeтa.

Дoкyмeнты, нeoбxoдимыe для вoзвpaтa нaлoгa

Чтoбы oфopмить coциaльный вычeт нa лeчeниe, нeoбxoдимыe дoкyмeнты в 2023 гoдy пoтpeбyeтcя пoдгoтoвить зapaнee и в пoлнoм oбъeмe, a тoлькo зaтeм oтпpaвлятьcя в нaлoгoвый opгaн. К чиcлy бyмaг, тpeбyeмыx oт зaявитeля, oтнocятcя:

• пacпopт, yдocтoвepяющий личнocть;
• нaпpaвлeниe oт лeчaщeгo вpaчa, пpoпиcывaют нeoбxoдимocть лeчeния или пoкyпки лeкapcтв;
• дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe зaтpaты нa лeчeниe: дoгoвop c мeдицинcкoй opгaнизaциeй, вce плaтeжныe aкты и чeки, cпpaвкa o pacxoдax нa лeчeбныe ycлyги;
• кoпия лицeнзии лeчeбнoгo yчpeждeния, пpeдocтaвившeгo мeдицинcкиe ycлyги;
• чeки нa пpиoбpeтeнныe мeдикaмeнты;
• зaявлeниe нa вoзвpaт нaлoгa зa лeчeниe, cocтaвлeннoe пo cyщecтвyющeмy oбpaзцy;
• дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe poдcтвo c чeлoвeкoм, нa лeчeниe кoтopoгo были пoтpaчeны cpeдcтвa (ecли мeдицинcкиe ycлyги были oплaчeны близким poдcтвeнникoм);
• дeклapaция 3-НДФЛ (зa гoд, кoгдa пpoвoдилocь лeчeниe) и cпpaвки 2-НДФЛ co вcex мecт paбoты – ecли нaлoгoвый вычeт плaниpyeтcя пoлyчaть в нaлoгoвoй инcпeкции;
• зaявлeниe для пoдтвepждeния пpaвa нa вычeт для paбoтoдaтeля (coглacнo cyщecтвyющeмy oбpaзцy).

BAЖНO! Пpи oбpaщeнии в нaлoгoвyю инcпeкцию cлeдyeт пpинecти c coбoй нe тoлькo opигинaлы, нo и зaвepeнныe кoпии дoкyмeнтoв, кoтopыe зaбepeт инcпeктop. Пepeдaть пaкeт бyмaг мoжeт нe тoлькo caм зaявитeль, нo и eгo дoвepeннoe лицo. Пpaвдa, в тaкoм cлyчae пoтpeбyeтcя oбязaтeльнoe oфopмлeниe дoвepeннocти.

C тeчeниeм вpeмeни вocтpeбoвaннocть плaтныx мeдицинcкиx ycлyг тoлькo pacтeт. Пoэтoмy вoпpoc o тoм, кaк oфopмить нaлoгoвый вычeт зa мeдицинcкиe ycлyги, aктyaлeн для мнoгиx poccиян. Нa пepвый взгляд дaннaя пpoцeдypa мoжeт пoкaзaтьcя cлoжнoй. Oднaкo нa дeлe вoзвpaт нaлoгa нe oтнимeт мнoгo вpeмeни. Caмoe глaвнoe – пoлyчaть мeдицинcкиe ycлyги в aккpeдитoвaннoй клиникe, вoвpeмя oфopмлять вce дoкyмeнты и пpeдocтaвлять иx в нaлoгoвый opгaн. Пpи этoм зaявитeль caм cмoжeт выбpaть, кaк имeннo eмy yдoбнo пoлyчить выплaты – чepeз нaлoгoвyю инcпeкцию или жe нa coбcтвeннoй paбoтe.

Документы для получения налогового вычета за лечение

Декларация 3-НДФЛ, заявление на вычет, справка о доходах 2-НДФЛ, паспорт — с такого набора документов потребуется начать оформление вычета любому человеку, решившему воспользоваться своим правом на возврат НДФЛ от потраченных на лечение сумм.

ВАЖНО! Возможность налогового вычета с расходов на лечение предусмотрена подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Чтобы сбор документов для налогового вычета за лечение не превратился в бесполезную трату времени, сначала необходимо проверить, все ли законодательно установленные условия и ограничения, связанные с применением социального вычета, соблюдены, уточнив следующие моменты:

• Оплативший медицинские расходы и получивший медицинскую услугу — один и тот же человек либо указанные лица являются близкими родственниками.

ВАЖНО! Близкими родственниками считаются родители, супруги и дети в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленные и подопечные). См. также «Можно получить соцвычет, если заказчик лечения — супруг».

• Оплативший медицинские расходы и заявитель вычета — один и тот же человек.

ВАЖНО! Если лечение оплачено предприятием, налоговики в вычете откажут.

• Заявляющий вычет налогоплательщик имеет доходы, облагаемые по ставке 13%, и уплаченный в бюджет НДФЛ.

ВАЖНО! Пенсионеры или ИП на УСН и ЕНВД смогут заявить вычет только при наличии доходов, облагаемых по ставке 13%.

Если приведенные условия соблюдены, можно смело приступать к сбору следующих документов для вычета НДФЛ на лечение (об этом речь пойдет ниже).

Ознакомиться с порядком заполнения декларации 3-НДФЛ вы можете в статье «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

Что такое налоговый вычет

Из заработной платы практически каждого официально устроенного работника удерживается 13 процентов НДФЛ. Такой налог называется подоходным, и собирается он со всех физических лиц. Оплатив лечение в санатории, человек имеет право оформить возврат части потраченных средств. Объем налогового вычета при санаторно-курортном лечении, оплаченном самостоятельно, высчитывается из годовой зарплаты служащего, но по нормативам не бывает больше 120 тысяч рублей.

Компенсировать можно только ту сумму, которая была потрачена непосредственно на услуги, связанные с медицинским обслуживанием: стоимость проезда до места назначения и обратно, а также стоимость экскурсий, развлечений, проживания при этом не учитывается. Дополнительные лечебные мероприятия, изначально не входящие в стоимость путевки, тоже могут быть учтены при условии предъявления соответствующего документа.

Поэтому, отправляясь в санаторий, позаботьтесь о том, чтобы привезти оттуда справку с подробным описанием оказанных медицинских услуг и их стоимости. Также в ней необходимо указать дополнительные расходы на медикаменты и процедуры, потраченные отдыхающим независимо от путевки. Компенсированы будут средства за услуги, включенные в перечень, который утвердило правительство нашей страны.

Определение стоимости возмещения

В законодательстве установлена предельная сумма, которая может учитываться при определении суммы к возврату. Так, по п. 2 ст. 219 НК РФ, максимальный возврат НДФЛ осуществляется с суммы 120 тыс. рублей за год. Исходя из ставки 13%, это будет 15,6 тыс. рублей.

Например, гражданин Петров И.И. хочет получить налоговый вычет за путевку в санаторий стоимостью 50 тыс. рублей. Сумма основных и дополнительных лечебных процедур по ней составила 31 тыс. рублей. В таком случае налогоплательщик может претендовать на возврат 31 000р. х 0,13 = 4 030 рублей.

Важно позаботиться о получении подтверждающих бумаг. Они должны доказывать факт получения медицинских и оздоровительных услуг. Налогоплательщику следует получить в санатории:

• справку с указанием величины расходов на медуслуги;
• чеки и прочие документы платежного типа;
• договор с организацией;
• копию лицензии учреждения.

Чтобы претендовать на налоговый вычет за лечение в санатории, необходимо знать, какие собрать документы. Для возврата налога за лечение в санатории нужны будут:

• справка по образцу 2-НДФЛ, оформленная в бухгалтерии по месту работы;
• заполненная налогоплательщиком декларация 3-НДФЛ;
• справка от санатория о полученных оздоровительных услугах и их стоимости;
• подтверждающие платежные документы (копии) – чеки, квитанции и т.д.;
• копия лицензии оздоровительного учреждения;
• договор на предоставление оздоровительных услуг (в копии);
• оформленное соответствующим образом заявление на возврат НДФЛ с данными банковского счета для перевода средств;
• свидетельства о браке или рождении — если подаете за лечение детей, мужа/жену или родителей;
• документы, указывающие на установление опекунства или усыновление —если подаете за лечение приемных детей.

Право на выплату налогового вычета

Имеют возможность вернуть себе часть потраченных денег те работники, которые приобретали путевку самостоятельно. При этом не имеет значения место приобретения путевки, наименование выдавшей ее организации – выплата положена даже тогда, когда куплена она была в туристическом агентстве.

На возмещение средств могут рассчитывать работники, соблюдающие определенные условия:

• оплата услуг санатория за счет собственных средств;
• отдых в учреждении в пределах РФ;
• наличие у учреждения лицензии на оказание услуг по оздоровлению граждан;
• официальное трудоустройство и наличие подоходного налога размером в 13%.

Документы на получение вычета

В течение трех лет после получения санаторного лечения налогоплательщик имеет право обратиться за возвратом средств к работодателю или в районную ИФНС. Требуется предъявить собранные для проверки документы:

• заявление: свободная форма, образец – на информационном стенде в НИ;
• декларация: бланк 3-НДФЛ, должен быть заполнен;
• справка от нанимателя о заработке и налоговых удержаниях: форма 2-НДФЛ выдается за тот год, в котором производилось медобслуживание;
• набор справок, подтверждающих лечение: копия договора (если он имеется) или подписанный лечащим врачом выписной эпикриз;
• квитанция об оплаченных медуслугах: место предоставления – налоговый орган, специальный штамп, ИНН налогоплательщика;
• платежный документ (квитанция или чек): оформление должно происходить на имя того, кто собирается получить вычет, даже если лечение проходил не он, а его супруг или ребенок;
• копия лицензии санатория: не нужна, если имеется договор, и в нем указаны реквизиты учреждения и лицензии;
• паспорт и копия: если лечились другие члены семьи – копии св-ва о браке, о рождении ребенка (несовершеннолетнего) и о рождении заявителя (если лечился его родитель);
• копия ИНН: по желанию.

Можно ли получить деньги, отказавшись от путевки?

Здравоохранение предусматривает несколько категорий граждан (ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды, дети из многодетных семей, пенсионеры МВД и т.д.), которым разрешено проходить курсы санаторного лечения с большой скидкой либо бесплатно. Однако иногда по каким-либо причинам путевка не требуется. В этом случае разрешается получить компенсацию за отказ от санаторно-курортного лечения.

Сумма компенсации налога на путевку в санаторий устанавливается п. 1 ст. 6.5 ФЗ «О государственной социальной помощи» от 17.07.1999 № 178. Денежная выплата, как указано в документе, составляет 543 руб. Можно компенсировать и стоимость проезда к санаторно-курортному учреждению на международном либо пригородном железнодорожном транспорте — на это указывает пп. 2 п. 1 ст. 6.2. этого же закона.

Чтобы воспользоваться правом на получение компенсации за неиспользованную санаторно-курортную путевку, инвалидам и представителям других льготных категорий граждан нужно обратиться в Пенсионный фонд РФ и подать заявление. Сделать это необходимо до 1 октября текущего года. Со следующего календарного года денежная компенсация в установленном законом размере поступит лицу, желающему получить льготу.

Расчет максимальной суммы компенсации

Рассмотрим пример с максимальным налоговым вычетом за санаторное лечение:

Степанова Мария работает в организации. Ее зарплата на протяжении последних 5 лет равна 25 000 руб. В 2021 году она приобрела путевку и поехала в санаторий, расходы составили 150 000 руб. В каком объеме возместят ей издержки?

Решение:

1. Право на вычет возникло в 2021 году – появились расходы, следовательно, применить компенсацию можно только за один год – прошедший.
2. Налоговая база за период: 25 000 × 12 = 300 000.
3. Уплачено НДФЛ работодателем: 300 000 × 13% = 39 000 руб.
4. Фактические расходы равны 15 000 руб., но санаторий не дорогостоящий, значит, будет применяться наименьшая величина – фиксированный размер возмещения: 120 000.
5. После применения налогового вычета база составила: 300 000 – 120 000 = 180 000.
6. Налог по новой базе: 180 000 × 13% = 23 400.
7. В итоге получается переплата (уплачено 39 000 руб., а должно быть 23 400): 39 000 – 23 400 = 15 600.
8. Возврат НДФЛ за санаторно-курортное лечение – 15 600.

Список необходимых документов

Чтобы получить вычет за санаторно-курортное лечение в отделение налоговой инспекции предоставляется следующий пакет документов:

• Справка из санатория о сумме понесенных на лечение затрат. Должна обязательно быть установленного образца, меть в правом верхнем углу название медицинского учреждения и подтверждающую печать. Суммы понесенных затрат в справке отражают не общую стоимость путевки, а только затраты на медицинские процедуры.
• Заполненная декларация 3-НДФЛ.
• Справка с места работы 2-НДФЛ.
• Ксерокопия лицензии санатория, в котором проходило лечение.
• Ксерокопия договора на санаторно-курортное лечение.
• Заявление на возврат выплаченных сумм подоходного налога.
• Паспорт и его ксерокопия.
• Ксерокопия паспорта или свидетельства о рождении ближайших родственников, если лечились именно они.
• Ксерокопии документов подтверждающих родство.
• ИНН и его ксерокопия.
• Ксерокопия номера банковского счета.

Дополнительные сведения

Если деньги были потрачены на лечение родственника заявителя, то в пакет документов необходимо добавить такие бумаги:

Степень родства	Документ
Ребенок	Свидетельство о появлении на свет
Родитель	Свидетельство о рождении свое и паспорт мамы или папы
Супруг	Свидетельство о браке
Подопечный	Выписка из решения о назначении опеки

Что такое налоговый вычет

Из заработной платы практически каждого официально устроенного работника удерживается 13 процентов НДФЛ. Такой налог называется подоходным, и собирается он со всех физических лиц. Оплатив лечение в санатории, человек имеет право оформить возврат части потраченных средств. Объем налогового вычета при санаторно-курортном лечении, оплаченном самостоятельно, высчитывается из годовой зарплаты служащего, но по нормативам не бывает больше 120 тысяч рублей.

Компенсировать можно только ту сумму, которая была потрачена непосредственно на услуги, связанные с медицинским обслуживанием: стоимость проезда до места назначения и обратно, а также стоимость экскурсий, развлечений, проживания при этом не учитывается. Дополнительные лечебные мероприятия, изначально не входящие в стоимость путевки, тоже могут быть учтены при условии предъявления соответствующего документа.

Поэтому, отправляясь в санаторий, позаботьтесь о том, чтобы привезти оттуда справку с подробным описанием оказанных медицинских услуг и их стоимости. Также в ней необходимо указать дополнительные расходы на медикаменты и процедуры, потраченные отдыхающим независимо от путевки. Компенсированы будут средства за услуги, включенные в перечень, который утвердило правительство нашей страны.

Сколько средств можно вернуть

В начале 2013 года правительство начало разрабатывать законопроект, призванный повысить привлекательность отдыха на отечественных курортах.

Поправки, вступившие в силу только в 2020 году, наверняка заинтересуют всех россиян, ведь недорогой отдых за границей для многих стал недоступен по причине высокой стоимости и, к тому же, не так давно начали действовать ограничения на посещение популярных курортов Турции и Египта.

Рассмотрим более подробно, какие поправки были введены правительством, и каким образом они помогут россиянам сэкономить на отдыхе.

В начале 2020 года правительство утвердило введение поправок в статьи №255 и 270 Налогового кодекса РФ. Согласно указанным нормам, отныне жители России могут рассчитывать на денежную компенсацию за расходы на организацию отдыха в пределах страны.

Как отметили авторы законопроекта, цель документа заключается в следующем:

• развитие российской туристической базы и популяризация отечественных курортов;
• развитие социального туризма и создание условий для бюджетного отдыха;
• улучшение уровня жизни для людей со средними и низкими доходами, которые отказываются от отдыха по причине нехватки средств.

Как сказано в поправках к законам, отныне россияне могут получить компенсацию суммы, потраченной на организацию отдыха по путевке, которая была приобретена в туристическом агентстве. При этом средства могут быть возвращены исключительно за отдых, организованный в пределах страны.

Максимальная сумма компенсации составляет 50 000 рублей за человека. Если компенсация полагается работающему человеку, то из полученных средств он обязан уплатить подоходный налог в размере 13%.

Законопроект включает в себя перечень, в котором сказано, что возврату подлежат следующие виды затрат:

• транспортные расходы;
• расходы на проживание;
• оплата питания на отдыхе;
• оплата экскурсионных услуг.

Однако все эти расходы должны подтверждаться документально. Соответственно, их наличие должно указываться в договоре с турагентством.

Граждане, трудоустроенные официально, могут получить возврат средств по месту работы. Также в особых случаях компенсация может выплачиваться налоговой инспекцией. При этом компенсация за организацию отдыха выплачивается не только сотруднику предприятия, но и членам его семьи, а именно:

• супруге (супругу);
• детям в возрасте до 18-ти лет;
• детям в возрасте до 24 лет, если они являются студентами дневной формы обучения;
• нетрудоспособным родителям.

В какие учреждения обращаться за справкой и с какими документами{q}

Для того, чтобы заявить о своём желании получить компенсацию, вам нужно, как минимум иметь неопровержимые доказательства вашего санаторно-курортного лечения и своих родственников, а также факта оплаты из собственного бюджета.

Справка оформляется и подписывается в том учреждении, в котором отдыхал работник.

В том случае, когда билеты приобретались с помощью услуг туристических фирм, всё равно обязательным условием является наличие официально подтверждённой справки. Данный документ состоит из перечня услуг по оздоровлению, которые были оказаны клиенту, и расчёта суммы на возврат НДФЛ за санаторно-курортное лечение.

Обратите внимание на то, что возврат налога за санаторно-курортное лечение происходит лишь в случае оказания услуг из списка медицинских, оздоровительных, но никак не за трапезу в дорогом ресторане, кафе или экскурсионные программы.

Чтобы получить выплату, то есть осуществить возврат налога работнику за санаторно-курортное лечение должны присутствовать документы:

1. Название и числящийся адрес санатория.
2. Его ИНН.
3. Подробная информация о лицензии учреждения.
4. Печать больницы.

Бывает и так, что возникают ситуации, когда при обращении в налоговую инспекцию начинают требовать копию лицензии самого санатория. Если ваши дела обстоят именно таким образом, то стоит намекнуть работникам данного учреждения на то, чтобы они ещё раз вспомнили свои обязанности, так как при подозрениях на нелегальность учреждения все данные проверяются самостоятельно, без участия заявителя.

Предлагаем ознакомиться: Отчетность ИП на УСН в 2020 году

Возвращение средств производится двумя способами:

1. Директором.
2. Налоговой.

Для защиты своего права на возврат средств за санаторно-курортное лечение нужно иметь пакет официальных бумаг, а именно:

• дубликаты расходников, то есть договора на оказание медицинских услуг и чеки об их оплате, чеки, подтверждающие покупку лекарственных препаратов из личного бюджета работника, билеты (оригинал);
• в том случае, когда сотрудник оплачивал лечение членов семьи, родственников, например, ребёнка, требуются доказательства родства. В данном случае достаточно предоставить свидетельство о рождении;
• правильно оформленная декларация 3НДФЛ за срок в год, когда сотрудник уехал лечиться, в которой прописаны все расходы на предоставленные оздоровительные услуги;
• бухгалтерия организации сотрудника должна также выдать справку 2НДФЛ;
• заявку на получение компенсации вместе со счётом в банке для дальнейшего возврата.

Помните, что в санаторно-курортном учреждении отдыхать могут только члены семьи при спонсировании работника, а возврат средств произведут как раз на его счёт, даже если его там не было.

Как определить сумму вычета по НДФЛ при санаторно-курортном лечении

Минфин России в письме от 25.12.2018 г. № 03-04-05/94619 напомнил о возможности получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.

Налоговый вычет – это часть дохода, которая не облагается налогом. Вычеты бывают стандартные, социальные, имущественные, профессиональные, инвестиционные.

Условно социальные налоговые вычеты делят на группы: по расходам на благотворительные цели, на обучение, на лечение, на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования или добровольного страхования жизни, а также по расходам на прохождение независимой оценки своей квалификации.

Так, согласно налоговому законодательству РФ при оплате лечения или медикаментов налогоплательщик вправе рассчитывать на налоговый вычет (ст. 219 НК РФ).

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях.

1. Получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг можно, если:

• оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
• оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет (перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201);
• лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности, или индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность.

2. Получить налоговый вычет при оплате медикаментов можно, если:

• оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом;
• оплаченные медикаменты входят в специальный перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет (этот перечень медикаментов определен в Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201).

3. Получить налоговый вычет можно при оплате добровольного медицинского страхования, если:

• заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
• договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
• страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности.

Минфин России отметил, что при санаторно-курортном лечении указанный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику на часть стоимости путевки, которая соответствует затратам на медицинские услуги, заложенные в ее стоимость, а также на сумму оплаты медицинских услуг, не включенных в стоимость путевки при их оплате за счет налогоплательщика.

Похожие записи:

• Порядок уплаты и взыскания алиментов в 2023
• Статья 20.1 Мелкое хулиганство
• Универсальное пособие на детей с 2023 года: что меняется