Минфин разработал порядок налогообложения в новых регионах

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Минфин разработал порядок налогообложения в новых регионах». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Неуплата налогов или других всевозможных обязательных сборов грозит серьезной ответственностью, указанной в Уголовном кодексе страны. Уклонение от уплаты налогов, связанное с целенаправленным стремлением не платить государству, вне зависимости от того, физическое ли это лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, или же юридическое, грозит неминуемым штрафом, размер которого доходит до 34 000 гривен.

Подоходный налог в Украине

Показатель	Значение	Период
Ставка подоходного налога	18 %	2022

Налоги для предпринимателей

Размер налоговых платежей для предпринимателей будут фиксированными в течение всего года.

Суммы единого налога для 1 и 2 групп ФЛП привязаны к прожиточному минимуму и минимальной зарплате соответственно. В 2023 году сумма ЕП ежемесячно для них будет составлять:

• 1 группа ФЛП — 268,4 гривны, то есть 10% от прожиточного минимума;
• 2 группа ФЛП – 1 340 гривен, то есть 20 % от минимальной зарплаты.

Для 3 группы ФЛП ставки в 2023 году не изменятся:

• 5% от суммы доходов для неплательщиков НДС;
• 3% от суммы доходов для плательщиков НДС;
• специальные 2% для неплательщиков НДС во время действия военного положения.

Размеры Единого социального взноса в 2023 году будут такими:

• минимальный ЕСВ – 1 474 гривны в месяц;
• максимальный ЕСВ – 22 110 гривен в месяц.

Ставка ЕСВ за себя для ФЛП будет составлять 4422 гривны за каждый квартал 2023 года, или 22% от действующей минимальной зарплаты ежемесячно.

Срок уплаты налог на прибыль и авансовых платежей останется неизменным – это касается, как налога за год, так и ежемесячных и ежеквартальных платежей.

Но декларацию следуют предоставлять в налоговые органы теперь до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Вид декларации	Срок
Декларация по налогу на прибыль за год	Не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом)
Декларация по налогу н прибыль за отчетный период (квартал)	Не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом

Страховые взносы для временно проживающих

Тарифы для них в общем случае будут равны :

• на ОПС — 22% с дохода, не превысившего 876 000 руб., и 10% с дохода сверх этой величины;
• на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 1,8% с дохода, не превысившего 755 000 руб., сверх этого дохода взносы начисляться не будут.

При этом для плательщика взносов могут создаваться ситуации, когда у него возникнет:

• обязанность применения дополнительных тарифов из-за особых условий труда работника-иностранца;
• возможность использования пониженных тарифов
• Тарифы взносов на травматизм будут зависеть от вида деятельности, осуществляемого работодателем.

Особенности трудового договора

Перед тем как принять на работу гражданина Украины и при составлении трудового договора с украинцем, важно учесть некоторые нюансы:

• срочный договор с украинцем заключается, только если к этому есть основания (см ст. 59 ТК РФ). Срок действия патента или других документов таковым не является;
• в договор обязательно включаются сведения о разрешительных документах (патент, РВП, ВНЖ);
• в текст документа следует внести сведения об условиях оказания медицинской помощи работнику. Для работающих по патенту — реквизиты полиса ДМС или договора между организацией-работодателем и медицинским учреждением, для имеющих РВП, ВНЖ и беженцев в таком качестве выступает, помимо перечисленных, и полис ОМС.

Когда берем на работу гражданина Украины, следует помнить, что его доходы облагаются налогами не так, как заработки россиян. Налоговые ставки для исчисления НДФЛ на заработную плату украинцев приведены в таблице:

Статус	Резидент (находится в РФ более 183 дней)	Нерезидент (находится в РФ менее 183 дней)
Временно пребывающие (с патентом)	13%, стандартные налоговые вычеты применяются	13%, стандартные налоговые вычеты не применяются
Временно проживающие (с РВП)	30%, стандартные налоговые вычеты не применяются
Постоянно проживающие (с ВНЖ)
Беженцы	13%

Налог на добавленную стоимость

Плательщиком НДС является любое лицо, объем облагаемых операций по продаже товаров (работ, услуг) которого на протяжении последних двенадцати календарных месяцев превышал 3600 не облагаемых налогом минимальных доходов граждан.

Объектом налогообложения являются следующие операции:

• продажа товаров (работ, услуг) на территории Украины;
• ввоз (пересылка) товаров (работ, услуг) на таможенную территорию Украины, предоставляемых нерезидентами для использования на территории Украины;
• вывоз (пересылка) товаров (работ, услуг) для их потребления за пределами таможенной территории Украины.

Не являются объектом налогообложения операции по:

• выпуску (эмиссии) ценных бумаг;
• передаче имущества арендодателя в пользование арендатору и его возвращению после окончания действия такого договора;
• передаче имущества в залог заимодателю в соответствии с договором займа и его возвращению после окончания действия такого договора;
• предоставлению страховых услуг;
• обороту валютных ценностей, банковских металлов, банкнот и монет Национального банка;
• услугам по инкассации, расчетно — кассовому обслуживанию, привлечению, размещению и возвращению денежных средств по договорам займа, депозита, вклада, страхования;
• оплате стоимости государственных платных услуг, которые предоставляются физическим или юридическим лицам органами исполнительной власти;
• выплате заработной платы, пенсий, стипендий, субсидий, дотаций, других денежных или имущественных выплат физическим лицам за счет бюджетов или социальных или страховых фондов;
• передаче основных фондов как взноса в уставный фонд юридического лица и некоторые другие операции.

Методика расчета налога на заработную плату

Перед ознакомлением с методикой расчета следует знать, единый налог в Украине оплачивается за счет предпринимателя. За каждого наемного работника руководитель обязан выплачивать 22%. Вместе с этим с зарплаты удерживается 18 % фиксированного подоходного налога и обязательный военный сбор в размере 1,5%.

Прибыль, которая не учитывается при начислении НДФЛ

В налоговом законодательстве предусмотрены ситуации, когда уплата налога физическими лицами не предусмотрена. К ним относятся:

• оформление наследства, наследником 1 или 2 категории;
• получение имущества в наследство и инвалидом 1 группы, особой, являющейся сиротой и не имеющей опеки;
• уплата налога с ценных бумаг и других сбережений Сбербанка СССР вплоть до 1952 года;
• прибыль от продажи одной единицы транспортного средства при условии, что сделка была проведена в течение одного календарного года (повторная продажа будет облагаться налогом в размере 18%);
• получение пенсионных выплат участниками и инвалидами ВОВ.

На самом деле ситуаций, в которых граждане Украины освобождаются от уплаты НДФЛ множество. Каждая из них разбирается индивидуально. При возникновении сомнений особа может обратиться за помощью к юристу или налоговому кодексу.

Налог на профессиональный доход

Согласно изменениям в Налоговом кодексе, физические лица, которые с 2023 года не вправе уплачивать единый налог, могут перейти на уплату налога на профессиональный доход.

Для этого нужно уведомить налоговый орган по месту постановки на учет о своем решении и скачать бесплатное приложение «Налог на профессиональный доход» (НПД). Но нужно учитывать, что перечень видов деятельности, облагаемых налогом на профессиональный доход, пока еще не определен.

Ставки налога на профессиональный доход планируют установить в следующих размерах:

• 10 % – в отношении дохода, полученного плательщиками от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
• 20 % – в отношении профессионального дохода, превысившего в пределах календарного года 60 000 белорусских рублей, и средств, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей, которые состоят на учете в налоговых органах Беларуси.

Пример расчета единого платежа с заработной платы работников

Рассмотрим на примере.

Работодатель – юридическое лицо, малый бизнес, работает на СНР по упрощенной декларации (СН за работников не уплачивается). Работник – заработная плата 200 000 тенге, имеет право на налоговые вычеты 14 МРП, ВОСМС, ОПВ.

Произведем расчет заработной платы в 2023 году.

Справочно: МРП — 3 450, ставка единого платежа – 20,0%.

Показатель	Стандартный расчет	Единый платеж с заработной платы
Единый платеж с заработной платы	—	40 000 тенге (200 000 * 20,0%)
ОПВ	20 000 тенге (200 000 * 10%)	20 000 тенге (200 000 * 20% * 50%)
ВОСМС	4 000 тенге (200 000 * 2%)	4 000 тенге (200 000 * 20% * 10%)
ООСМС	6 000 тенге (200 000 * 3%)	6 000 тенге (200 000 * 20% * 15%)
СО	6 300 тенге ((200 000 – 20 000) * 3,5%)	6 400 тенге (200 000 * 20% * 16%)
ИПН	12 770 тенге ((200 000 – 20 000 – 4 000 – 48 300 (14 МРП)) * 10%)	3 600 тенге (200 000 * 20% * 9%)
За счет работодателя	12 300 тенге	12 400 тенге
За счет работника	36 770 тенге	27 600 тенге
Сумма «на руки»	163 230 тенге	172 400 тенге

Налог на добавленную стоимость (НДС)

С 1 января 2023 года расширяется круг дел, квалифицируемых как правопреемство для целей НДС в Венгрии. Новая сфера охвата распространяется на передачу ферм в соответствии с новыми правилами передачи аграрных хозяйств, которые вступят в силу с 1 января 2023 года.

Законопроект Венгрии T/1614 вводит в действие положение чрезвычайного постановления Правительства № 267/2022 (VII.29) о применении пониженной ставки НДС в отношении новых жилых домов, которое продлевает на два года действие пониженной ставки 5%.

НДС при продаже новой жилой недвижимости также включает в себя переходные меры для борьбы с отсроченным строительством. Переходное правило предусматривает, что пониженная налоговая ставка НДС может также применяться после 31 декабря 2024 г. (до 31 декабря 2028 г.), если разрешение на строительство оформлено не позднее 31 декабря 2024 г. или если к этой дате было получено уведомление о строительстве в соответствии с простыми правилами уведомления в Венгрии.

Законопроект Венгрии T/1614 также решает вопросы применения права, вытекающие из практической реализации правил электронной коммерции, вступивших в силу 1 июля 2021 года., в соответствии с соответствующими положениями директивы, в частности, в отношении дистанционной импортной продажи налогооблагаемыми лицами, освобожденными от НДС, и дистанционной продажи внутри Сообщества.

Директива Совета 2006/112/ЕС первоначально разрешала государствам-членам применять механизм обратной оплаты для определенных товаров и услуг до 1 июля 2022 г., затем Директива Совета (ЕС) 2022/890 продлила этот вариант до 31 декабря 2026 г. В соответствии с Директивой Совета ( ЕС) 2022/890, законопроект, таким образом, позволяет применять механизм обратного начисления до 31 декабря 2026 года для товаров и услуг, указанных в нем, например, для некоторых сельскохозяйственных продуктов и продукции из стали.

Принимая во внимание, что Закон о НДС в Венгрии содержит ссылки на определенные правила строительства и правовые институты в нескольких пунктах, законопроект T/1614 следует изменениям в правилах строительства по использованию зданий, чтобы обеспечить ясность в отношении применения закона. Изменения в строительных нормах также оправдывают изменения правил обратного начисления платы за строительство и преобразование недвижимости в Венгрии.

Поправка означает, что все строительно-монтажные и другие монтажные работы по строительству, преобразованию, изменению использования и т. д. недвижимого имущества, требующие разрешения или уведомления государственного органа, например, работы, требующие разрешения или уведомления об охране наследия, разрешение на изменение вида использования или процедуру уведомления о градостроительстве подлежит механизму обратного сбора.

Налоговые поправки на 2023 год также включают тот факт, что при выставлении счета в иностранной валюте сумма исходящего налога должна быть указана в счете-фактуре только в венгерских форинтах, если поставка товаров или услуг, охваченных счетом-фактурой, облагается налогом в Венгрии.

Ставки налога на профессиональный доход

Устанавливаются две ставки, по которым будет начисляться профессиональный доход (п. 191 ст. 1, ст. 381−2 проекта НК-2023).

10% в отношении профессионального дохода, полученного от:

• физических лиц (независимо от его размера);
• иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
• белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 000 белорусских рублей в целом за год.

20% в отношении профессионального дохода, полученного:

• от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 000 белорусских рублей в целом за год;
• при выявлении налоговым органом факта получения плательщиком дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог».

Похожие записи:

• Чем народный артист отличается от заслуженного и что выше в России
• Налоговый вычет на детей по совместительству
• Как продлить лицензию на оружие в 2023 году