Какие налоги платит работодатель за иностранного работника в 2021 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платит работодатель за иностранного работника в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Какой-либо экономии на налогах при привлечении иностранных работников нет, что совершенно справедливо, иначе такие работники составляли бы конкуренцию российским гражданам на рынке труда. Скорее можно говорить об имеющемся, в некоторой степени, двойном налогообложении иностранных работников.

Начисление страховых взносов на выплаты лицам, получившим временное убежище в РФ

Под временным убежищем подразумевается возможность иностранного гражданина или лица без гражданства временно пребывать на территории РФ в соответствии со ст. 12 Федерального закона от 19.02.1993 № 4528-1 «О беженцах» (далее – Федеральный закон № 4528-1), а также с другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ. Порядок предоставления временного убежища на территории РФ утвержден Постановлением Правительства РФ от 09.04.2001 № 274 (далее – Порядок).

Лица, получившие временное убежище, наделяются правом временно пребывать на территории РФ (пп. 3 п. 1 ст. 1, п. 3 ст. 12 Федерального закона № 4528-1).

В связи с этим с выплат таким работникам страховые взносы (кроме взносов на обязательное медицинское страхование) исчисляются в том же порядке, что и с выплат временно пребывающим в РФ иностранным работникам.

Взносы на обязательное медицинское страхование с выплат работникам, имеющим временное убежище в РФ, исчисляются в общем порядке и по тарифам, действующим для работников – граждан РФ (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, ст. 10 Федерального закона № 326-ФЗ, пп. 7 п. 1 ст. 6, п. 4 ст. 12 Федерального закона № 4528-1, п. 13 Порядка).

Появился новый документ — РВПО

С 1 января 2023 года принимать на работу иностранцев, которые учатся по очной форме в государственных образовательных или научных организациях можно вне квоты (п. 5 ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 357-ФЗ).

В целях получения образования, иностранцы-студенты могут получить разрешение на временное проживание в РФ, а также возможность оформить вид на жительство вне зависимости от времени нахождения в России на основании разрешения на временное проживание.

Поскольку право на временное или постоянное проживание в РФ позволяет иностранным работникам трудоустраиваться вне квоты (ч. 4 ст. 13 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ), то для привлечения их к работе не потребуется разрешение от МВД.

При приёме на работу иностранцы-студенты могут представить новый документ — разрешение на временное проживание в целях получения образования (РВПО). Его реквизиты нужно указать в трудовом договоре (ст. 1 Закона от 14.07.2022 № 349-ФЗ).

Справка! РВПО — это разрешение на временное проживание в России в упрощённой форме для иностранцев, проходящих обучение по имеющим государственную аккредитацию программам бакалавриата, специалитета, магистратуры, ординатуры, ассистентуры-стажировки или по программе подготовки научных и научно-педагогических кадров в аспирантуре (адъюнктуре).

РВПО выдаётся по заявлению иностранного гражданина на срок обучения в государственной образовательной или научной организации и последующие 180 календарных дней. По истечении срока действия РВПО или его аннулирования, трудовой договор с сотрудником следует расторгнуть.

Налоги и страховые взносы за иностранных работников

Выше мы уж упоминали, что стоимость патента – это не просто обязательный сбор, а фиксированный авансовый платеж налога на доходы физических лиц. Ставка НДФЛ для резидентов равна 13%, если же период нахождения меньше этого срока, то налоговая ставка составит 30%. Резидентом РФ признается любое физическое лицо (независимо от гражданства), которое находилось на территории РФ больше 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Таким образом, если иностранный работник проработал на основании патента больше 6 месяцев, то его доходы облагаются по ставке13%.

Удерживать и переводить в бюджет НДФЛ с зарплаты любого работника должен работодатель, но вспомним, что иностранец при оплате патента уже внес авансовый платеж по этому налогу. Так, если рассчитать, какой должна быть зарплата, чтобы НДФЛ с нее составил 4000 рублей (стоимость патента в Москве), то мы получим 32 307 рублей. А если зарплата ниже или выше этой суммы, придется делать перерасчет.

При этом, чтобы учесть авансовый платеж по НДФЛ, который в виде оплаты за патент иностранный работник уже внес, необходимо получить от налоговой инспекции разрешение на этот налоговый вычет. Если же такого разрешения не будет, то доходы иностранца облагаются дважды: первый раз при оплате патента, второй раз – при удержании НДФЛ при выплате ему зарплаты.

По поводу страховых взносов ситуация следующая:

• пенсионное страхование иностранных работников такое же, как и россиян (статья 22.1 закона № 167-ФЗ), поэтому и СНИЛС на иностранцев тоже надо оформлять;
• оформить медицинский полис должен сам работник, перед устройством на работу (кроме граждан Беларуси, Казахстана и Армении, которые приравнены в вопросе медстрахования к российским гражданам);
• ставка взносов в ФСС составляет 1,8% вместо 2,9%.

Как подтвердить — резидент / нерезидент для НДФЛ?

Главный вопрос, который возникает у бухгалтеров при расчете зарплаты сотрудникам-иностранцам, — как подтвердить свои выводы о том, что следует применить ставку НДФЛ 13%? Что иностранец являлся налоговым резидентом на дату расчета ему зарплаты?

Во-первых, работник-иностранец сам может представить документ от ФНС, подтверждающий его статус. С 09.12.2017 это подтверждение выдается по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 07.11.2017 № ММВ-7-17/837@.

Основное неудобство этой справки в том, что она подтверждает статус налогового резидента за календарный год. Гонять работника каждый месяц за новым подтверждением в ФНС неудобно ни бухгалтеру, ни работнику.

Как быть? Можно ли подтвердить свои заключения по налоговому статусу «на месте»? В законодательстве этот вопрос отдельно не урегулирован. По мнению чиновников, «Что не запрещено – то разрешено» (см. Письмо Минфина РФ от 22.02.2017 № 03-04-05/10518 и Письмо ФНС РФ от 19.09.2016 № ОА-3-17/4272@).

Статус налогового резидента можно подтвердить на работе. Достаточно запросить у работника и скопировать документы, из которых следует, что он находился в РФ достаточное количество дней. Это могут быть:

• страницы паспорта работника с отметками о пересечении границы;
• миграционная карта с данными о въезде в РФ и выезде из РФ;
• авансовые отчеты и прилагаемые к ним документы (проездные документы, документы о проживании);
• свидетельство о регистрации по месту временного пребывания;
• справка, полученная по месту проживания в РФ;
• договоры, заключенные для обеспечения пребывания работника в РФ (например, договор аренды служебного жилья, в котором осуществлена регистрация иностранного работника по месту пребывания);
• справки о проведении лечения (прохождении обучения) с указанием времени такого лечения (обучения);
• иные документы, из которых следует, где находился ваш сотрудник в интересующем периоде.

Взносы за иностранных работников работодатели должны начислять, руководствуясь теми же положениями, что и при отчислениях за российских граждан. Придется отдавать часть заработной платы в пенсионный фонд, фонд социального страхования и на медицинское страхование. Но для иностранных работников порядок отчислений немного другой, о чем компания должна знать. Эти страховые взносы обязательны.

Что касается ставки НДФЛ, то она сейчас для нерезидента составляет 30%. Но иностранные высококвалифицированные специалисты и беженцы могут рассчитывать на стандартную ставку в 13%.

Высококвалифицированные специалисты и беженцы могут рассчитывать на стандартную ставку в 13%.

Особенности начисления зарплаты не такие уж заметные. Интересно, что перечислять деньги работодатель может такому сотруднику только на банковскую карточку, а другие выплаты считаются незаконными, и начисление карается законом. Минимальная зарплата этой категории работников не может быть ниже МРОТ, установленного на территории Российской Федерации. В 2017 году МРОТ составляет 7500 рублей. Если зарплата иностранцам будет меньше, то в этом случае не избежать разбирательств с государственными контролирующими органами.

Принимая к себе в штат сотрудника из-за границы, работодатель обязательно должен в первую очередь узнать его статус. Это нужно для того, чтобы сразу определится, какие взносы платить нужно, а какие – нет. И также этот фактор влияет на размер взносов в различные обязательные фонды. С выплатой заработной платы такому человеку тоже могут возникнуть некоторые нюансы, несоблюдение которых грозит административной и даже уголовной ответственностью для компании.

Как определить резидентность работника

Вопреки расхожему мнению, статус резидентности сотрудника не зависит от его гражданства или национальной принадлежности. Нерезидентами РФ могут быть как граждане РФ, так и иностранцы либо лица без гражданства.

Единственным критерием установления резидентности является период пребывания гражданина на территории РФ. Согласно нормам действующего законодательства, резидентом РФ признается лицо, которое в течение календарного года находилось на территории России не менее 183-х дней.

Указанный период пребывания в РФ может быть как непрерывным, так и состоять из нескольких временных отрезков.

Рассмотрим пример. Гражданин Таджикистана Алиев в 2023 году находился в РФ с 01.01.2023 по 28.02.2023 (59 дней) и с 01.05.2023 по 01.10.2023 (154 дня). Остальное время Алиев проживал в Таджикистане.

Так как общий срок пребывания Алиева в РФ превышает 183 календарных дня, то он признается резидентом РФ. Гражданства Таджикистана и отсутствие гражданства РФ не влияет на присвоение Алиеву статуса резидента РФ.

Страховые взносы за иностранцев в 2022 году

• на обязательное пенсионное страхование – по тарифу 22% (при этом по временно пребывающим высококвалифицированным специалистам, в том числе из стран-участниц ЕАЭС пенсионные взносы не начисляются);
• на обязательное социальное страхование – по тарифу 1,8% (при этом по временно пребывающим высококвалифицированным специалистам социальные взносы не начисляются, что не относится к гражданам стран-членов ЕАЭС — по любым таким лицам — общая ставка 2,9%).

• временно пребывающие – это граждане другой страны, которые оформили миграционную карту и не имеют разрешение на временное проживание и вида на жительства. Срок временного пребывания приравнивается к сроку визы, по которой иностранец въехал в Россию. Если он прибыл в безвизовом режиме, непрерывный срок пребывания не может превышать 90 дней (п. 1 ст. 5 Закона № 115-ФЗ). Чтобы поступить на работу, таким гражданам требуется получить разрешение на работу. Для работающих граждан срок временного пребывания продлевается до окончания трудового договора;
• временно проживающие – это граждане другой страны, которые получили разрешение на временное проживание, срок которого составляет три года (п. 1 ст. 6 Закона № 115-ФЗ). Разрешение оформляется в виде отметки в паспорте;
• постоянно проживающие граждане – это граждане другой страны, которые, имея разрешение на временное проживание, получили вид на жительство в России. Вид на жительство выдается на 5 лет (п. 3 ст. 8 Закона № 115-ФЗ). Его срок может быть продлен еще на 5 лет. Для этого нужно не позднее чем за 2 месяца до окончания срока действия вида на жительства подать соответствующее заявление в территориальный орган ФМС.

Единый социальный налог и страховые взносы в Пенсионный фонд РФ

До 1 января 2003 г. организации не начисляли ЕСН на выплаты иностранцам, если такое было прописано в заключенных с ними договорах. Эта льгота была предусмотрена п.2 ст.239 Налогового кодекса РФ. Сейчас ситуация изменилась — данный пункт был отменен Федеральным законом от 31 декабря 2002 г. N 198-ФЗ. Следовательно, теперь предприятия на выплаты иностранцам должны начислять соцналог.

Что же касается взносов в Пенсионный фонд РФ, то здесь все зависит от того, есть у иностранца вид на жительство или нет. Связано это с тем, что право на пенсию наравне с россиянами имеют лишь те иностранцы, которые получили у нас вид на жительство. На это указано в ст.3 Федерального закона от 17 декабря 2001 г. N 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации». Вид на жительство получают иностранные граждане, постоянно проживающие в России (п.1 ст.2 Федерального закона от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»).

Как получить статус высококвалифицированного специалиста в россии

Приглашение на работу высококвалифицированного специалиста всегда связано для работодателя с планами грандиозных достижений или качественно иной оптимизации, а также рядом ощутимых налоговых выгод.

Однако эта процедура требует, во-первых, чёткого знания миграционного законодательства и штрафных последствий в случае его нарушения, во-вторых, строгого соблюдения сроков, в-третьих, выполнения регулярных отчётных и уведомительных действий и, наконец, серьёзной работы по части правильной подготовки пригласительных документов.

Разумнее всего обратиться к специалистам, чтобы сделать всё правильно и быстро. Наша организация, Центр миграционных услуг MS Group, входящая в ТОП рейтинга среди себе подобных в Москве, уже более 15 лет занимается оказанием профильных юридических услуг миграционной проблематики. Мы профессионально проконсультируем и поможем выполнить все формальности, уложившись в заданные Вами сроки.

Мы практикуем комплексный подход и окажем работодателю и иностранному гражданину услугу получения статуса высококвалифицированного специалиста «под ключ»:

• Соберём требуемый пакет документов;
• Подадим ходатайство в миграционную службу;
• Поставим приглашающую фирму на учёт в ФМС;
• Оформим специалисту и членам его семьи приглашение на въезд в РФ;
• Оформим в миграционной службе разрешение на работу для ВКС в Москве и Московской области;
• Подготовим рабочую визу для специалиста и его семьи на срок действия разрешения;
• В случае пребывания высококвалифицированного специалиста в России более 3 месяцев поставим его на учёт с получением соответствующего свидетельства по месту пребывания;
• С нужной периодичностью выполним обязательные уведомления и отчётность перед ФМС или МВД в процессе работы ВКС в Вашей организации;
• Обеспечим бесплатные консультации по всем оставшимся вопросам в ходе получения документов и на любом из последующих этапов пребывания ВКС на территории страны;
• Решим любые другие проблемы, касающиеся проблематики получения статуса высококвалифицированного специалиста, в соответствии с современными требованиями законодательства.

Оставьте нам все формальности, и мы превратим их в качественно выполненную работу!

На нашем сайте можно оставить заявку на обратный звонок, и специалист Центра МУ MS Group обязательно свяжется с Вами в самые короткие сроки.

Зарплата работника-иностранца — есть ли различия с зарплатой россиян?

Основным документом, определяющим порядок оплаты труда иностранцев, является Закон от 25.07.2002 «О правовом положении иностранных граждан в РФ» от 25.07.2002 № 115-ФЗ (не путайте с законом «О противодействии отмыванию преступных доходов» от 07.08.2001 № 115-ФЗ).

Непосредственно трудовую деятельность описывает ст. 13 Закона № 115-ФЗ об иностранных гражданах.

Основной вывод из нее такой: никаких индивидуальных особенностей в самом процессе начисления зарплаты работникам-иностранцам нет (все точно так же по трудовому договору и внутренней нормативке). Но при одном важном условии — прежде, чем начислять зарплату иностранцу надо убедиться, что вы в принципе можете это делать.

Отчисления за иностранцев

Каждый руководитель организации и крупных предприятий отлично понимает, что после принятия на работу иностранца, на него возлагаются обязанности по уплате определенных налогов.

Гражданство в подобной ситуации не имеет значения. Важно, какие отчисления ему требуется платить, когда перечислять необходимые суммы и какие задействовать ставки.

Вопрос, напрямую связанный с отчислением необходимых сумм, считается очень важным. Причина в том, что налогообложение российского сотрудника и иностранца различается. К зарплате русского гражданина применяются равные ставки в любом месте проживания. Что касается иностранцев, здесь отчисления зависят от статуса и от времени пребывания в стране.

Основные ставки по налогообложению представлены в данной таблице:

Вид отчисления	Статус работника	Резидент/с разрешением на проживание	Нерезидент/временно пребывающий в РФ
НДФЛ	Приглашенные из визовых стран	13% с пересчетом ранее уплаченных 30%	30%
	Высококвалифицированные специалисты (ВКС)	13%	13%
	Приезжие из стран по безвизовому режиму	13% с вычетом за оплату патента	13%
	Граждане стран ЕАЭС	13%	13%
ПФУ	Все иностранные сотрудники (кроме ВКС)	22%	22%
	ВКС	22%	0%
ОМС	Все иностранные сотрудники (кроме ВКС)	5,1% с полисом ДМС	0% (с полисом ДМС)
ФСС	Все иностранные сотрудники (кроме ВКС)	2,9%	1,8%
	ВКС	2,9%	0%

Каждый руководитель предприятия в процессе принятия иностранцев, должен понимать, с даты оформления несет законную ответственность за каждого. Одновременно с этим он становится их официальным налоговым агентом.

Затраты, связанные с оплатой труда, заключаются не только из той части, что перечисляется работнику. Существуют иные установленные законом отчисления.

Современные руководители предприятий, которым требуется устроить на работу граждан иных стран, задают в сети множество разных вопросов. К самым часто встречающимся можно отнести следующие.

Вопрос 1. На каких условиях трудоустраивать в компании граждан Казахстана?

Данные страны установили лояльный безвизовый режим. Жители данных государств могут трудиться по патенту. Недавно был организован специальный ЕАЭС. Казахстан входит в подобный состав. Потому его жители нанимаются на достаточно лояльных условиях.

Вопрос 2. Какие присутствуют особенности трудоустройства и оплаты налогов для белорусов и граждан Киргизии?

С данными республиками у России заключено специальное соглашение относительно создания официального Союзного государственного сообщества. Чтобы взять данных людей на работу, достаточно действовать по стандартной схеме. Сотрудники могут полноценно пользоваться положенными правами, присущими ЕАЭС. Работать можно без официального патента. А получаемая з/п будет снижена только на 13% — НДФЛ.

Процедура трудоустройства

Нанять на работу иностранного гражданина могут как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица. Процедура трудоустройства иностранных граждан имеет свои особенности. Правила приёма таких сотрудников различаются и корректируются в соответствии с рядом факторов: преимущественно на это влияет статус гражданина другой страны.

Налоги с з/п иностранных сотрудников

Мы рассказали, как устроить на работу иностранного гражданина, теперь рассмотрим не менее важную часть сотрудничества российских компаний с иностранными гражданами — уплату налогов и страховых взносов.

Ставка страховых взносов и НДФЛ с зарплаты мигрантов зависят от следующих факторов: гражданства, срока пребывания в РФ, наличия статуса ВКС и так далее.

Приведём общие правила начисления страховых взносов:

1. Стандартная ставка страховых взносов начисляется на зарплаты мигрантов, имеющих ВНЖ, РВП или гражданство страны из ЕАЭС.
2. «Усечённая» ставка страховых начисляется с зарплаты мигрантов, имеющих патент, миграционную карту или визу. К пенсионным взносам это правило не относится — данные выплаты перечисляются в ПФР в рядовом формате.
3. Нулевая ставка страховых взносов (за исключением взносов на травматизм) начисляется на зарплаты ВКС (если они не граждане стран ЕАЭС). Все остальные взносы — в стандартном порядке.

Общие правила начисления НДФЛ:

• Ставка 13% действует в отношении оплаты труда граждан, работающих по патенту, и из стран ЕАЭС.
• Ставка 13% применяется к зарплатам иностранных сотрудников, имеющих документальное подтверждение того, что они пробыли 183 дня в течение последнего года на территории РФ.
• Ставка 13% будет удерживаться с зарплаты беженцев и лиц, получивших временное убежище.
• По ставке 30% будет облагаться заработная плата иностранцев, времянахождение которых на территории РФ менее 183 дней за предыдущий год.

Сразу скажем, что порядок обложения страховыми взносами доходов иностранных граждан, временно проживаю­щих в России, ничем не отличается от правил, предусмотренных для обычных российских граждан. Дело в том, что иностранные работники, временно проживающие на территории РФ и работающие по трудовым договорам, подлежат обязательному страхованию наравне с гражданами Российской Федерации (ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № ­255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон № 255-ФЗ), п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее — Закон № 167-ФЗ) и ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее — Закон № 326-ФЗ)).

Трудности возникают при обложении страховыми взносами на обязательное социальное и пенсионное страхование доходов иностранных граждан, временно пребывающих в РФ. Обратите внимание: иностранные граждане, временно пребывающие в России, на основании ст. 10 Закона № 326-ФЗ не подлежат обязательному медицинскому страхованию.

Налогообложение иностранных граждан со статусом резидента: особенности, отличия

Размер налога зависит от многих факторов, основным из которых является статус лица. В таблице указана ставка НДФЛ для нерезидентов, резидентов, беженцев, переселенцев и граждан России:

Статус	Размер налога
резиденты	от 13% до 35%
беженцы	13%
переселенцы	13%
граждане РФ	от 9% до 35%

По предварительному анализу, у иностранных граждан в некоторых обстоятельствах имеются более выгодные условия налогообложения.

Перечисление заработной платы нерезиденту на банковскую карту в 2021 году

Далеко не все работодатели знают о том, как на самом должна осуществляться выплата зарплаты иностранному работнику в соответствии с законодательством, многие до сих пор спрашивают, законна ли выплата заработной платы иностранным гражданам наличными или все-таки нужно делать перечисление зарплаты иностранному гражданину на карту.

Из нашей статьи вы раз и навсегда узнаете ответ на этот вопрос.

Согласно законодательству, выплата зарплаты иностранным работникам в 2021 году должна осуществляться в безналичной форме через уполномоченные банки, другими словами, через перечисление заработной платы иностранному гражданину на карту банка. То есть выплата зарплаты иностранным работникам наличными через кассу запрещена.

Получение заработной платы иностранным гражданином считается валютной операцией, и согласно закону, такие операции могут проводиться исключительно через банки, поэтому выплата зарплаты через кассу иностранным гражданам является нарушением и влечет за собой наложение административного штрафа.

Часть 1 статьи 15.25 КОАП предусматривает административную ответственность за осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в банках. За нарушение процедуры проведения валютных операций при выплате заработной платы иностранным работникам предусмотрена следующая ответственность:

• Для юр. лиц и ИП — штраф в размере от 75% до 100% от суммы незаконной валютной операции;
• Для должностных лиц — от 20 000 до 30 000 рублей.

Срок привлечения к административной ответственности за незаконное осуществление валютных операций при выплате зарплаты иностранным гражданам составляет 2 года с момента выплаты заработной платы иностранным рабочим наличными через кассу организации.

Похожие записи:

• Льготы и гарантии для людей с инвалидностью
• Алименты на ребенка в браке без развода
• Как не платить транспортный налог: подборка законных способов