Возмещение расходов из ФСС в 2023
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возмещение расходов из ФСС в 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Во-первых, необходимо уточнить в бухгалтерии, какую сумму страховых взносов за прошлый год можно вернуть от ФСС.
В общем случае можно вернуть до 20 процентов от суммы страховых взносов. Сумму возврата можно увеличить до 30 процентов, если дополнительные средства сверх 20 процентов направить на санаторно-курортное лечение работников предпенсионного возраста (п. 2 Правил, утв. приказом Минтруда от 10.12.2012 № 580н (далее – Правила)).
Образец заполнения плана финансового обеспечения
| № | Наименование предупредительных мер | Обоснование для проведения предупредительных мер | Срок исполнения | Единицы измерения | Количество | Планируемые расходы, руб. |
| 1 | Приобретение средств индивидуальной защиты органов дыхания — многоразовых тканевых масок | Постановление Главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 13.07.2020 №20 | 15.11.2020 | шт. | 5000 | 150000 |
| 2 | Приобретение дезинфицирующих кожных антисептиков для обработки рук работников | Постановление Главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 13.07.2020 №20 | 15.11.2020 | л. | 2000 | 100000 |
| 3 | Проведение лабораторного обследования работников на COVID-19 | Постановление Главного государственного санитарного врача Российской Федерации от 13.07.2020 №20 | 15.11.2020 | шт. | 1000 | 75000 |
В связи с увеличением размера страховых взносов и предельной облагаемой базы планируется, что максимальный размер пособий вырастет к 2025 году в 1,5 раза.
Сейчас, напомним, максимальный размер пособия:
- по временной нетрудоспособности при стаже более 8 лет составляет 78 207 рублей за полный календарный месяц;
- по беременности и родам – 360 164 рубля за 140 дней;
- по уходу за ребенком до полутора лет – 31 282,82 рубля за полный календарный месяц. Если у работника заработная плата 150 000 рублей, то он мог бы получить пособие по уходу за ребенком около 60 000 рублей. Но законодатель для всех ограничил предельный размер пособия, независимо от того, какой размер зарплаты.
Новые изменения несколько улучшат ситуацию и работники, зарабатывающие выше среднего, смогут претендовать на более высокие суммы пособий (Таблица 3).
ФСС мероприятия по охране труда
С учетом сумм, которые планируете возместить за счет ФСС, определите мероприятия, расходы на которые можно возместить. При расчете возмещаемых сумм выгоднее подобрать мероприятия, которые позволят получить максимальную сумму возмещения.
После этого, если необходимо, внесите коррективы в существующий план мероприятий. Чтобы откорректировать план, его должен переутвердить руководитель предприятия.
Мероприятия, за которые можно вернуть затраты, перечислены в пункте 3 Правил:
— спецоценка условий труда;
— приведение уровней воздействия вредных производственных факторов на рабочих местах в соответствие с требованиями охраны труда, например, снижение электромагнитного излучения, запыленности, загазованности и т. п.;
— обучение охране труда работников, которых нужно направить на обучение охране труда в учебный центр;
— приобретение работникам СИЗ, смывающих и обезвреживающих средств, алкотестеров или алкометров, тахографов, аптечек первой помощи, оборудования для обеспечения безопасности работников или контроля за безопасным ведением работ, а также для обучения, в том числе для дистанционного;
— санаторно-курортное лечение работников, которые работают с вредными или опасными факторами, а также предпенсионеров;
— периодические медосмотры;
— лечебно-профилактическое питание.
Порядок обращения за средствами ФСС на покупку СИЗ.
В целях получения финансового обеспечения на приобретение СИЗ из средств ФСС страхователь обращается с заявлением о финансовом обеспечении предупредительных мер в территориальный орган ФСС по месту своей регистрации в срок до 1 августа текущего календарного года. К заявлению прилагаются следующие документы (п. 4 Правил № 580н):
1) план финансового обеспечения предупредительных мер в текущем календарном году (форма приводится в приложении к Правилам № 580н), разработанный с учетом перечня мероприятий по улучшению условий и охраны труда работников, определенного по результатам проведения специальной оценки условий труда, и (или) коллективного договора (соглашения по охране труда между работодателем и представительным органом работников), с указанием суммы финансирования;
2) копия перечня мероприятий по улучшению условий и охраны труда работников, разработанного по результатам проведения специальной оценки условий труда, и (или) копия либо выписка из коллективного договора (соглашения по охране труда между работодателем и представительным органом работников);
3) документы (их копии), обосновывающие необходимость финансового обеспечения предупредительных мер. В части мероприятий по приобретению СИЗ такими документами являются:
-
перечень приобретаемых СИЗ с указанием профессий (должностей) работников, норм выдачи СИЗ со ссылкой на соответствующий пункт типовых норм, а также количества, стоимости, даты изготовления и срока годности приобретаемых СИЗ;
-
перечень СИЗ, приобретаемых с учетом результатов проведения специальной оценки условий труда, с указанием профессий (должностей) работников, норм выдачи СИЗ, а также количества, стоимости, даты изготовления и срока годности приобретаемых СИЗ;
-
копии сертификатов (деклараций) соответствия СИЗ Техническому регламенту Таможенного союза ТР ТС 019/2011 «О безопасности средств индивидуальной защиты», утвержденному Решением Комиссии Таможенного союза от 09.12.2011 № 878, с изменениями, внесенными Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 13.11.2012 № 221;
-
копия заключения о подтверждении производства промышленной продукции на территории РФ, выданного Минпромторгом в отношении специальной одежды, специальной обуви или других СИЗ.
Как ФСС снижает суммы к зачету и возмещению
Рассчитывать на возмещение из ФСС пособий работодатель может не всегда. Фонд нередко не признает пособиями выплаченные суммы. Большинство судебных разбирательств касаются спорных (по мнению фонда) детских пособий. Расскажем о них на примерах из судебной практики.
Пример 1
Компания выплачивала пособие по уходу за ребенком бабушкам, которые трудились на условиях неполного рабочего дня. При этом бабушки проживали отдельно от детей, а мамы не работали и фактически именно они ухаживали за своими детьми.
ФСС не признал выплаченные суммы пособиями, а суд его поддержал (постановление Арбитражного суда Центрального округа от 26.08.2019 № Ф10-2645/2019 по делу № А54-5101/2018).
Пример 2
Работодатель выплачивал пособие по уходу отцу ребенка. Сотрудник работал в режиме неполного рабочего времени. При этом мать ребенка в этот период нигде не работала.
ФСС и судьи пришли к выводу, что сокращение времени на 1 час не позволяло отцу ребенка полноценно осуществлять уход. В итоге выплаченные суммы не являются пособиями, а признаются дополнительным вознаграждением за счет работодателя (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 06.06.2019 по делу № А76-29523/2018).
Пример 3
Предметом спора между ФСС и работодателем стало пособие по уходу за ребенком, которое выплачивалось матери, работающей на условиях сокращенного рабочего дня. Однако на этот раз суд поддержал работодателя (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 05.07.2019 № Ф09-3862/19 по делу № А76-39929/2018).
Аргументами для судей послужили следующие обстоятельства: получателем пособия была мать-одиночка, и доказательств того, что за ребенком присматривал кто-то другой (кроме нее самой) представлено не было. Фактически отработанное время в период получения пособия составило 69%, утрата заработка — 14%.
Пример 4
Сотрудницу, получающую пособие по уходу за ребенком и работающую в условиях укороченного рабочего дня, отправили в командировку на 4 дня. ФСС посчитал, что в период командировки женщина не могла осуществлять уход за ребенком, то есть утратила право на пособие.
Однако судьи всех инстанций, включая ВС РФ, с таким подходом не согласились. По их мнению, в таких обстоятельствах (при кратковременной служебной поездке) нельзя считать, что родительский уход прекращен. Об отсутствии ухода можно говорить, когда командировка длится более месяца (определение ВС РФ от 02.08.2019 № 309-ЭС19-12197).
Из приведенных примеров можно сделать вывод, что выплата пособия по уходу за ребенком в условиях, когда его получатель трудится на условиях неполного рабочего времени, практически всегда вызывает претензии контролеров из ФСС. В суде от части претензий работодателям удается отбиться благодаря тому, что обстоятельства каждого случая рассматриваются отдельно с учетом всех нюансов.
***
Чтобы в 2021 году получить возмещение из ФСС расходов, понесенных в 2020 году, работодателю необходимо представить в фонд письменное заявление, справку-расчет, расшифровку расходов и дополнительные документы в зависимости от вида пособия или выплаты. Срок возмещения по закону составляет 10 календарных дней, но может продлеваться, если специалисты фонда примут решение о проведении проверки.
С 2021 года на всей территории Российской Федерации реализован проект «Прямые выплаты». Работодатели больше не производят выплату большинства пособий. Все пособия застрахованным лицам напрямую платит фонд на основании представленных страхователем документов.
***
Еще больше материалов по теме — в рубрике «Страховые взносы».
Какие расходы подлежат финансированию за счет сумм страховых взносов?
Средства должны быть направлены на финансирование предупредительных мер:
- проведение специальной оценки условий труда;
- приведение уровня вредных факторов в соответствие с требованиями нормативно-технической документации и с государственными нормативными требованиями охраны труда;
- обучение охране труда и/или обучение сотрудников безопасному проведению работ;
- приобретение работникам специальной одежды, специальной обуви и других СИЗ, в соответствии с типовыми нормами бесплатной выдачи, в том числе на основании результатов проведения специальной оценки условий труда;
- санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и/или опасными производственными факторами.
Спецодежда: возмещение ФСС в 2020 году
Начиная с 2018 года, в процедуре возврата средств за спецодежду появился ряд изменений. Основное из них – рассчитывать на налоговую компенсацию можно только за российскую форму. Чтобы подтвердить, что одежда действительно изготовлена на территории России, потребуется предоставить копии заключений, доказывающих изготовление продукции в Российской Федерации (выдаются эти бумаги Минпромторгом, действуют год с момента дня выдачи) и декларации соответствия требованиям регламента под названием «О безопасности средств индивидуальной защиты».
Помимо этого, необходимо приложить:
-
План по обеспечению предупредительных мер, позволяющий установить точный размер расходов.
-
Список, в котором указать все средства индивидуальной защиты и должности, подходящие для их применения. Не забыть упомянуть выданное количество каждого предмета одежды, срок годности (если имеется).
Для экономии времени и ускорения процедуры полный перечень документов для компенсации стоит уточнить непосредственно в отделении Фонда.
Возмещение расходов на спецодежду: порядок действий
К возмещению стоимости спецодежды непосредственное отношение имеет Фонд Социального Страхования, поэтому весь процесс согласования будет осуществляться с этим государственным органом.
Получение компенсации спецодежды за счет ФСС возможно двумя способами:
- Если компания относится к регионам, участвующим в пилотном проекте (полный их список можно увидеть в документе от 21 апреля 2011 года — это Постановление Правительства, зарегистрированное под номером 294), то страхователь (иными словами, фирма, закупающая спецодежду) должен обратиться в ФСС в срок до 15 декабря текущего года, в течение которого покупалась форма, приложив бумаги, доказывающие величину расходов. Если всё оформлено верно, то в течение 5 дней будет получен результат.
- Если организация зарегистрирована в регионе, не принадлежащем к участникам пилотного проекта, для возмещения средств за спецодежду нужно обращаться в ФСС с целью получения разрешения средств на приобретение средств индивидуальной защиты до их фактической покупки. В этом случае возврат из ФСС за спецодежду подпадает под статью возмещения взносов, потраченных на меры, способствующие уменьшению травматизма во время осуществления рабочих процессов.
Весь пакет документов подается в ФСС не позднее 1 августа текущего года. Однако, рекомендуется подавать документы на одобрение покупки СИЗ за счет средств ФСС заранее, так как из-за недочетов в документах Фонд может отказать в возмещении, а сроки не продляются. Кроме того, финансирование идет в рамках бюджета Фонда, и выделенных средств всем страхователям может не хватить.
Фонд анализирует полученные документы и выносит решение в следующие сроки (в рабочих днях):
- 10 дней для работодателей с суммой начисленных взносов менее 10 тысяч рублей за прошедший год;
- при начисленных взносах за прошедший год более 10 тысяч рублей, территориальное отделение ФСС в течение 3-х дней направляет документы на согласование в ФСС РФ, который рассматривает заявку в течение 15 дней.
Успейте возместить в ФСС расходы на спецодежду и медосмотры
У страхователей осталось чуть более 2 недель, чтобы успеть подать в ФСС заявление на выделение средств на мероприятия по сокращению травматизма. Ежегодно организации и предприятия могут направить на профилактику производственного травматизма и профессиональных заболеваний до 20% страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Право на финансовое обеспечение за счет страховых взносов предупредительных мероприятий по охране труда, имеют все страхователи независимо от формы собственности, вида деятельности и численности, если они в предыдущем году осуществляли хозяйственную деятельность.
Финансирование осуществляется в соответствии с Правилами, утвержденными Приказом Минтруда от 10.12.2012 № 580н. Заявления о финансовом обеспечении предупредительных мер принимаются в срок до 1 августа 2023 года.
Подать , в частности, можно в электронном виде через Единый портал госуслуг . Документы, прилагаемые к заявлению, предоставляются на бумажном носителе, уточняют в ФСС. В региональном отделении ФСС подготовили памятку для работодателей с алгоритмом передачи заявления через госуслуги.
Скачать памятку можно . Финансовому обеспечению предупредительных мер за счет сумм страховых взносов по данному виду страхования подлежат расходы страхователя на 12 мероприятий по охране труда, указанных в Правилах.
- приобретение работникам-«вредникам» спецодежды и других СИЗ;
- приобретение тахографов;
- проведение СОУТ;
- приобретение аптечек для оказания первой помощи;
- обеспечение ряда работников лечебно-профилактическим питанием;
- проведение медосмотров работников, занятых на «вредных» работах;
- реализация мероприятий по приведению уровней воздействия вредных и (или) опасных производственных факторов на рабочих местах в соответствие с государственными нормативными требованиями охраны труда;
- обучение по охране труда;
- приобретение алкотестеров;
- санаторно-курортное лечение работников, занятых на «вредных» работах;
- приобретение отдельных приборов, устройств, оборудования, предназначенных для обеспечения безопасности работников;
- приобретение отдельных приборов, устройств, оборудования, обеспечивающих проведение обучения по вопросам безопасного ведения работ.
Для каждого мероприятия Правилами определены документы, обосновывающие необходимость проведения этих мероприятий.
Перечень документов можно скачать .
Обязательным условием для получения финансирования является отсутствие недоимки по уплате страховых взносов, непогашенных пеней и штрафов на день подачи заявления.
Как компании оформить в ФСС компенсацию на СИЗ
Ежегодно работодатели (страхователи) могут направлять на профилактику производственного травматизма и профессиональных заболеваний до 20% страховых взносов на их обязательное социальное страхование.
Право на финансовое обеспечение за счет страховых взносов предупредительных мероприятий по охране труда имеют все страхователи независимо от формы собственности, вида деятельности и численности, если они в предыдущем году осуществляли хозяйственную деятельность. Оплата предупредительных мер осуществляется страхователями за счет собственных средств с последующим возмещением за счет средств бюджета ФСС России. В Правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний работников , были внесены изменения.
Объем средств, направляемых ФСС России на мероприятия по охране труда может быть увеличен до 30% сумм страховых взносов, если страхователь направит дополнительно выделенный объем средств на санаторно-курортное лечение работников предпенсионного возраста, дающего право на назначение страховой пенсии по старости в соответствии с ныне действующим пенсионным законодательством. Основания и условия выделения финансовых средств работодателям на проведение мероприятий по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников установлены «Об утверждении правил финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами» Последовательность процедур по принятию ФСС России решений о финансовом обеспечении предупредительных мер установлена приказом Минтруда России от 02.09.2014 № 598н » Об утверждении Административного регламента предоставления Фондом социального страхования Российской Федерации государственной услуги по принятию решения о финансовом обеспечении предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.
Финансовому обеспечению за счёт сумм страховых взносов подлежат расходы страхователя на обязательные мероприятия по охране труда, в том числе на приобретение специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты.Обращаем внимание работодателей С 5 октября 2023 года финансовому обеспечению подлежат расходы страхователя на приобретение работникам СИЗ, изготовленных на территории государств — членов Евразийского экономического союза ( «О внесении изменений в Правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, утвержденные Приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 10 декабря 2012 г.
Принимаются расходы на приобретение спецодежды, обуви и других СИЗ, изготовленных на территории Российской Федерации.
Но кроме копий сертификатов (деклараций) соответствия требованиям технического регламента Таможенного союза «О безопасности средств индивидуальной защиты», с заявлением необходимо представлять еще и копии заключений о подтверждении производства промышленной продукции на территории РФ, выданных Минпромторгом в отношении выбранных для финансирования СИЗ.
Заключение является обязательным документом при подаче заявления и действительно в течение 1 года со дня его выдачи. Перечень выданных заключений размещен в открытом доступе на сайте Минпромторга. Истечение срока действия заключения является основанием для исключения информации о соответствующем заключении из указанного перечня выданных заключений. Кроме того, уже при подаче заявления страхователь должен будет указывать дату изготовления СИЗ и срок их годности.
Средства индивидуальной защиты и порядок их использования
Средства индивидуальной защиты органов дыхания (СИЗОД) или СИЗ используются в организационных структурах для защиты органов дыхания, зрения или слуха.
Заведующий хозяйством занимается выдачей СИЗ и спецодежды работникам
Их назначение:
- обеспечивать защиту легких от возможного проникновения пыли или вредных испарений в зависимости от превышений по предельно-допустимой концентрации в воздухе;
- органы слуха также должны быть защищены от повышенного уровня шума (критичным критерием является шум более 80 Дб на производственных участках);
- защита органов зрения от опасных факторов, например, от стружки или пылких частиц металла, осуществляется при наличии данных обстоятельств на рабочем месте.
Использование СИЗ работниками предусматривается на 12 месяцев, но если это время еще не подошло, а они уже пришли в негодность, то их необходимо списывать по акту и выдавать новые.
В этом случае необходимо действовать по следующему алгоритму:
- Сотрудник, у которого пришли в негодность средства защиты, обращается к непосредственному руководителю предприятия.
- Руководитель, в свою очередь, ставит в известность заведующего хозяйством, бухгалтерию и инженера по ОТ.
- Подписывается акт произвольной формы о том, что СИЗ действительно невозможно применять далее.
- После всех плановых мероприятий работник направляется на склад и ему выдается новое СИЗ.
Процедура совсем несложная, но и она не дает права обращаться с материальными средствами, выданными работодателем, безалаберно. Для обеспечения сохранности СИЗ необходимо выполнять следующие действия:
- по мере необходимости и по истечении каждой рабочей смены протирать СИЗ;
- класть СИЗ в определенное место для хранения, так, чтобы был исключен случай его поломки;
- не использовать не по назначению;
- своевременно сдавать на ремонт или стирку.
Этот перечень можно дополнить в зависимости от вида конкретного СИЗ.
СИЗ – это одежда, обувь, предметы, приспособления, выдаваемые сотрудникам для личного пользования, с целью уменьшения (предотвращения) воздействия на человеческий организм широкого спектра вредных либо опасных факторов при работе на производстве (по тексту пр. №290н Минсоцразвития от 01-06-09 г.).
При выборе СИЗ целесообразно руководствоваться двумя нормативными документами:
- техрегламентом Таможенного Союза «О безопасности СИЗ» ТР ТС 019/2011;
- ГОСТом 12.4.011-89.
ТР ТС 019/2011 подразделяет СИЗ на категории, по их защитным свойствам, учитывающим химические, биологические, механические, радиационные, температурные факторы. Кроме того, упомянуты средства защиты от воздействия электричества, специальная сигнальная одежда (для повышения видимости работников), средства защиты кожи. Уделяется внимание и комплексным СИЗ, применяемым в случае потенциального воздействия нескольких вредных факторов.
ГОСТ 12.4.011-89 рассматривает средства защиты с точки зрения их назначения:
- изолирующие костюмы, спецодежда;
- средства защиты рук, ног, дыхательных органов, головы, лица, органов зрения, слуха, кожных покровов;
- СИЗ, предотвращающие падения при высотных работах;
- комплексные защитные СИЗ.
В соответствии с указанной классификацией, получить компенсацию можно на приобретение СИЗ только для сотрудников на определенных работах.